某企業(yè)2014年初房產(chǎn)原值3000萬元,其中廠房原值2600萬元,廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元,獨(dú)立地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)6月30日將原值為300萬元的廠房出租,合同約定每年租金24萬元,7月1日起租,租賃期3年。
(2)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途,購買合同金額200萬元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品,簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供,金額為100萬元,收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元,倉儲保管費(fèi)2000元,裝卸費(fèi)500元。(注:當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%,工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.1708
B.1720
C.1744
D.1750
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某高校教授2019年12月從A 國取得稿酬所得30000元,在A 國繳納個(gè)人所得稅1000元;從A 國取得勞務(wù)報(bào)酬所得60000元,在A 國繳納個(gè)人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(該高校教授無其他綜合所得項(xiàng)目)
我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員,6月楊某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補(bǔ)貼收入85000元,楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán),共計(jì)3000萬股。8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán),該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià),假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理,則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元,取得倉庫不含稅租金收入500萬元,接受捐贈收入50萬元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元,則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。
下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定,不正確的是()。
未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè),取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元,該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。
下列各項(xiàng)中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。
甲居民企業(yè)度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外乙國子公司分回稅后收益80萬元,乙國的企業(yè)所得稅稅率為20%。則甲居民企業(yè)度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮預(yù)提所得稅)
境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B 國的丙公司30%的股權(quán),假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元,適用稅率20%,無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元,丙公司將當(dāng)年稅后利潤1000萬元全部分配,則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為()萬元。