2020年12月初，某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：
（1）月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。
（2）月末計算，分配本月貨幣性職工薪酬：
①工資支出共計144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，
車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員24萬元。
②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員6萬元。
（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當(dāng)期費用），該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）2021年1月5日，甲公司外購一棟辦公樓，支付價款1000萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為90萬元，當(dāng)日投入使用，預(yù)計可使用50年，預(yù)計凈殘值率4%，采用年限平均法計提折舊。
（2）2021年12月31日，甲公司將1月購入的辦公樓租賃給乙公司使用，租賃期為3年，每年年末支付租金60萬元。甲公司采用公允價值模式對該項投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。當(dāng)日該辦公樓的公允價值為1300萬元。
（3）2021年1月1日，甲公司與丙公司簽訂了一份廠房的租賃合同，約定每年的租賃付款額為30萬元，于每年年末支付一次；不可撤銷租賃期為5年，合同約定在第5年年末，甲公司有權(quán)選擇以每年30萬元的租金續(xù)租2年。甲公司確定租賃內(nèi)含報酬率為4%，在租賃開始時選擇續(xù)租2年。甲公司采用實際利率法計算各年的實際利息。已知（P/A，4%，7）=6.00。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9％。
（1）2019年10月3日，向乙公司銷售M 產(chǎn)品1000件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅稅額13000元，產(chǎn)品已發(fā)出；銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，甲公司基于對客戶的了解，預(yù)計客戶10天內(nèi)付款的概率為60％，20天內(nèi)付款的概率為30％，30天內(nèi)付款的概率為10％。客戶于10月9日付款。該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
（2）2019年10月20日，甲公司向丁公司銷售N 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為200000元，增值稅稅額26000元；客戶收到該批商品并驗收入庫；當(dāng)日收到客戶支付的貨款存入銀行。該項業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)并確認(rèn)銷售收入。2019年11月10日，上月銷售給丁公司的N 產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（3）2019年12月1日，與丙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同約定裝修價款為1000000元，增值稅稅額為90000元，裝修費用每月按完工進度支付。2019年12月31日，甲公司已發(fā)生勞務(wù)成本200000元（假定均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務(wù)成本600000元。該服務(wù)屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司根據(jù)已發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例確定履約進度。丙公司已按完工進度支付價款及相應(yīng)的增值稅稅款。假定甲公司的主營業(yè)務(wù)為銷售產(chǎn)品，裝修服務(wù)不屬于主營業(yè)務(wù)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。
（2）9月30日，該企業(yè)自行建造的一幢廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計該廠房可使用50年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（3）12月20日，設(shè)備N 因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N 支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險公司賠款50萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M 和N 產(chǎn)品，售價中均不含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。適用的增值稅稅率為13％。2021年第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）10月5日，甲公司向乙公司銷售一批M 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明售價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未收到。該批M 產(chǎn)品的總成本為120萬元。該業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。10月15日，乙公司在驗收M 產(chǎn)品時發(fā)現(xiàn)其外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價格上（不含增值稅稅額）給予5％的減讓。甲公司同意價格折讓，并按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。
（2）11月10日，甲公司向丙公司銷售N 產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項尚未收到；該批N 產(chǎn)品總成本為60萬元。甲公司在銷售時已知丙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，但為了減少存貨積壓，同時也為了維持與丙公司長期建立的商業(yè)合作關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)往丙公司且辦妥托收手續(xù)。假定甲公司發(fā)出該批產(chǎn)品時其增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。
（3）12月20日，甲公司與丁公司簽訂合同，向其銷售M、N 兩種產(chǎn)品，合同總價款為80萬元，并約定M 產(chǎn)品于合同開始日交付，N 產(chǎn)品在一個月之后（即2022年1月20日）交付，當(dāng)兩種產(chǎn)品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取合同對價。M 和N 產(chǎn)品的單獨售價分別為60萬元、40萬元，實際成本為32萬元、15萬元。假定M 產(chǎn)品和N 產(chǎn)品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）