【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題：
+甲股份有限公司為境內(nèi)上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)。20×1年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元;所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，公司適用的所得稅稅率為25%。
20×1年甲公司有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及轉(zhuǎn)回等資料如下(單位：萬(wàn)元)：

假定按稅法規(guī)定，公司計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除;甲公司除計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為暫時(shí)性差異外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定甲公司在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額。
要求:
(1)計(jì)算甲公司20×1年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計(jì)算甲公司20×1年度應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(注明借貸方)和所得稅費(fèi)用。
(3)編制20×1年度所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(不要求寫(xiě)出明細(xì)科目)。