問答題

【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)職工人數(shù)25人，總資產(chǎn)2800萬元，2008年銷售收入430萬元，銷售成本375萬元，管理費(fèi)用25萬元，其中招待費(fèi)3萬元，符合條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi)2萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，計(jì)算其2008年度應(yīng)納所得稅。

答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3×60%=1.8萬元∠430×5‰=2.15（萬元）
允許扣除業(yè)務(wù)...

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【計(jì)算題】某企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元。成本費(fèi)用合計(jì)2500萬元，實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，當(dāng)年捐贈(zèng)90萬元，其中通過縣民政局捐贈(zèng)80萬元，直接捐贈(zèng)某學(xué)校用于購買教學(xué)用具10萬元，來源于境外所得30萬元，已在境外繳納所得稅20萬元。計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

答案：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，直接捐贈(zèng)不準(zhǔn)扣除。準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為500×12%=60萬元，應(yīng)調(diào)增所...

【計(jì)算題】某企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%，2008年度產(chǎn)品銷售收入170萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，銷售費(fèi)用8萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，管理費(fèi)用14萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用1.6萬元），該企業(yè)本期共繳納增值稅5萬元，營業(yè)稅7萬元，城建稅與教育費(fèi)附加1.2萬元，營業(yè)外支出中只有向?yàn)?zāi)區(qū)某單位的直接捐款1萬元。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。

答案：研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，直接捐款所得稅前不得扣除。
應(yīng)納稅所得額=170-120-8-3-14-1.6×50...