甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購(gòu)進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)酒精的銷(xiāo)售價(jià)格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷(xiāo)售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬(wàn)元,“營(yíng)業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬(wàn)元。
(2)本月舉辦展銷(xiāo)會(huì),將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷(xiāo)活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來(lái)賓,該批白酒成本50000元,沒(méi)有同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格,該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.61.56
B.73.08
C.77.88
D.87.48
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甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元,支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。
2.委托加工業(yè)務(wù)
將本月購(gòu)進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人),委托其加工酒精,支付運(yùn)費(fèi)0.3萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)3.2萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)酒精的銷(xiāo)售價(jià)格。本月收回酒精,丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
3.白酒銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
注:甲企業(yè)與白酒銷(xiāo)售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。
4.其他業(yè)務(wù)
(1)甲企業(yè)本月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬(wàn)元,“營(yíng)業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬(wàn)元。
(2)本月舉辦展銷(xiāo)會(huì),將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷(xiāo)活動(dòng);另特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來(lái)賓,該批白酒成本50000元,沒(méi)有同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格,該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤,酒精消費(fèi)稅稅率5%)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅
B.“營(yíng)業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額
C.“營(yíng)業(yè)外收入一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額
D.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額
E.“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額
最新試題
甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有()。
下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是()。
根據(jù)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,其計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定并送財(cái)政部備案的有()。
2013年10月,甲煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價(jià)款160萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類(lèi)卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
輪胎廠受托加工輪胎應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有()。
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中,應(yīng)視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。
某手表制造廠為增值稅一般納稅人,2013年9月向甲商場(chǎng)銷(xiāo)售A類(lèi)手表500只,取得不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元;向乙專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售B類(lèi)手表300只,取得不含稅銷(xiāo)售收入360萬(wàn)元。已知高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。該手表制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定,下列輪胎屬于應(yīng)稅汽車(chē)輪胎的是()。