不定項(xiàng)選擇甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù)，需要購置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2011年1月購入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票價(jià)款700萬元，增值稅119萬元，2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費(fèi)20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（2）2012年12月末，上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬元，款項(xiàng)尚未收到。（3）2011年7月開始籌建一座廠房，工程總價(jià)款600萬元，按總價(jià)款60%預(yù)付工程款，2012年12月交付使用，并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘率5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列的描述正確的有（）。

A.2011年12月31日，計(jì)提減值準(zhǔn)備前無形資產(chǎn)賬面價(jià)值是240萬元
B.2011年12月31日，無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備是80萬元
C.出售該專利權(quán)產(chǎn)生的營業(yè)稅應(yīng)通過"營業(yè)稅金及附加"核算
D.出售該專利權(quán)產(chǎn)生的凈收益是41萬元


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1.不定項(xiàng)選擇某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。（2）銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元。（3）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用740萬元。（4）8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。（5）接受捐贈(zèng)收入20萬元。（6）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬元。已知：增值稅稅率為17%；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列說法正確的是（）。

A.因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額
B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后的余額，按規(guī)定稅前扣除
C.接受捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，不繳納所得稅
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除

4.不定項(xiàng)選擇甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù)，需要購置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2011年1月購入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票價(jià)款700萬元，增值稅119萬元，2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費(fèi)20萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（2）2012年12月末，上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬元，款項(xiàng)尚未收到。（3）2011年7月開始籌建一座廠房，工程總價(jià)款600萬元，按總價(jià)款60%預(yù)付工程款，2012年12月交付使用，并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘率5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）題。根據(jù)業(yè)務(wù)（2），下列表述正確的是（）。

A.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬元計(jì)入應(yīng)收賬款科目
B.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬元計(jì)入其他應(yīng)收賬款科目
C.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為132萬元
D.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為240.6萬元