甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2013年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:
假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計提。
甲公司l2月份有關(guān)資料如下:
(1)本月銷售商品不含稅售價25000元,增值稅額4250元,款項尚未收到。商品成本為21000元;
(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;
(3)向承包商支付部分工程款6500元,工程尚未完工;
(4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元,另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;
(5)購入交易性金融資產(chǎn),買價5000元,另支付交易費(fèi)用60元,款項用銀行存款支付;
(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元;
(7)用銀行存款償還短期借款5500元;
(8)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用283元,均以銀行存款支付;
(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險的分析,決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準(zhǔn)備;
(10)公司所得稅稅率為25%,1~11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為
1198.63元,已用銀行存款繳納,假定不存在納稅調(diào)整事項;
(11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(5)題。
A.管理費(fèi)用的發(fā)生額是2000元
B.交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是5060元
C.因購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)沖減投資收益
D.資料(6)的會計分錄是借記財務(wù)費(fèi)用,貸記應(yīng)付利息
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甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)購入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。(2)以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。(3)計算并確認(rèn)短期借款利息5萬元。(4)計算并計提壞賬準(zhǔn)備8萬元。(5)計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元;攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。(6)銷售庫存商品一批,該批商品售價為100萬元,增值稅為17萬元,實際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元,在建工程人員工資5萬元。(8)計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。(9)確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。(10)計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
根據(jù)上述材料,關(guān)于應(yīng)收賬款的描述,不正確的是()。
A.計提減值前應(yīng)收賬款賬面余額為220萬元
B.應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備49萬元
C.壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額為19萬元
D.應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備22萬元
甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)購入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。(2)以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。(3)計算并確認(rèn)短期借款利息5萬元。(4)計算并計提壞賬準(zhǔn)備8萬元。(5)計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元;攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。(6)銷售庫存商品一批,該批商品售價為100萬元,增值稅為17萬元,實際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元,其余款項尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元,在建工程人員工資5萬元。(8)計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。(9)確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。(10)計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
根據(jù)上述材料,關(guān)于存貨的描述,正確的是()。
A.計提減值前存貨賬面余額為1628萬元
B.應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備
C.應(yīng)沖減存貨跌價準(zhǔn)備
D.計提減值前存貨賬面余額為1928萬元
最新試題
下列各項中,影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是()。
015年12月31日,某企業(yè)“材料采購”總賬科目借方余額為20萬元,“原材料”總賬科目借方余額為25萬元,“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目期末余額為()萬元。
下列各項,在計算應(yīng)納稅所得額時,需要做納稅調(diào)增的是()。
列各項中,應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”項目的是()。
下列各項中,屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。
下列各項關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報的表述中,正確的是()
下列項目中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“流動負(fù)債”項目的有()。
大運(yùn)公司本期支付離退休人員工資30萬元,支付離退休人員活動費(fèi)5萬元,支付在建工程人員工資6萬元,支付廣告費(fèi)200萬元,支付生產(chǎn)車間經(jīng)營租金25萬元,支付本企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi)60萬元,支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元,執(zhí)行法院判決,支付購買商品的欠款500萬元,支付合同違約金8萬元,發(fā)生壞賬10萬元,支付利息56萬元,支付購買股票款90萬元。上述支出中,現(xiàn)金流量表“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目列示的金額是()萬元。
下列各項中,影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額變化的有()。
某企業(yè)2014年度利潤總額為505萬元,其中本年度國債利息收入8萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用為()萬元。