甲公司是一家以產(chǎn)品制造為主的上市公司，適用17%的增值稅稅率，商品售價(jià)不含增值稅。2013年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
（1）3月5日，與乙公司簽訂銷售合同，約定乙公司先向甲公司支付200萬(wàn)元貨款，待甲公司按約定于15日將貨物送達(dá)乙公司并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后再支付剩余款項(xiàng)。已知這批貨物售價(jià)500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。
（2）5月1日，以自產(chǎn)產(chǎn)品向生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門職工發(fā)放非貨幣性福利，產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，售價(jià)為50萬(wàn)元。
（3）7月1日，甲公司將一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)予以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時(shí)間為1年，每月收取租金10萬(wàn)元；15日，甲公司將一項(xiàng)非專利技術(shù)予以出售，售價(jià)200萬(wàn)元。假定上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率均為5%，甲公司本月不存在其他需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)。
（4）2013年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，資本公積轉(zhuǎn)增資本100萬(wàn)元，假定不再有其他所有者權(quán)益變動(dòng)情況。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。（金額單位用萬(wàn)元表示）
A.10
B.10.5
C.13
D.12
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甲公司是一家以產(chǎn)品制造為主的上市公司，適用17%的增值稅稅率，商品售價(jià)不含增值稅。2013年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
（1）3月5日，與乙公司簽訂銷售合同，約定乙公司先向甲公司支付200萬(wàn)元貨款，待甲公司按約定于15日將貨物送達(dá)乙公司并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后再支付剩余款項(xiàng)。已知這批貨物售價(jià)500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。
（2）5月1日，以自產(chǎn)產(chǎn)品向生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門職工發(fā)放非貨幣性福利，產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，售價(jià)為50萬(wàn)元。
（3）7月1日，甲公司將一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)予以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時(shí)間為1年，每月收取租金10萬(wàn)元；15日，甲公司將一項(xiàng)非專利技術(shù)予以出售，售價(jià)200萬(wàn)元。假定上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率均為5%，甲公司本月不存在其他需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)。
（4）2013年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，資本公積轉(zhuǎn)增資本100萬(wàn)元，假定不再有其他所有者權(quán)益變動(dòng)情況。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。（金額單位用萬(wàn)元表示）
A.以自產(chǎn)產(chǎn)品向職工發(fā)放非貨幣性福利符合確認(rèn)收入的條件
B.根據(jù)受益職工所屬部門的不同，企業(yè)要確認(rèn)生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用
C.企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)50萬(wàn)元的銷售收入
D.企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)50萬(wàn)元的應(yīng)付職工薪酬
甲公司是一家以產(chǎn)品制造為主的上市公司，適用17%的增值稅稅率，商品售價(jià)不含增值稅。2013年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
（1）3月5日，與乙公司簽訂銷售合同，約定乙公司先向甲公司支付200萬(wàn)元貨款，待甲公司按約定于15日將貨物送達(dá)乙公司并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后再支付剩余款項(xiàng)。已知這批貨物售價(jià)500萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。
（2）5月1日，以自產(chǎn)產(chǎn)品向生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門職工發(fā)放非貨幣性福利，產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，售價(jià)為50萬(wàn)元。
（3）7月1日，甲公司將一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)予以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時(shí)間為1年，每月收取租金10萬(wàn)元；15日，甲公司將一項(xiàng)非專利技術(shù)予以出售，售價(jià)200萬(wàn)元。假定上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率均為5%，甲公司本月不存在其他需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)。
（4）2013年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，資本公積轉(zhuǎn)增資本100萬(wàn)元，假定不再有其他所有者權(quán)益變動(dòng)情況。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。（金額單位用萬(wàn)元表示）
A.預(yù)收貨款時(shí)：；借：銀行存款200；貸：預(yù)收賬款200
B.向乙公司發(fā)出貨物時(shí)：；借：預(yù)收賬款585；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85
C.向乙公司發(fā)出貨物時(shí)：；借：預(yù)收賬款200；應(yīng)收賬款385；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85
D.收到乙公司補(bǔ)付的貨款時(shí)：；借：銀行存款385；貸：應(yīng)收賬款385
最新試題
A公司2018年應(yīng)交所得稅40萬(wàn)元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為10萬(wàn)元和5萬(wàn)元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為15萬(wàn)元和10萬(wàn)元。則A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為30小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為10小時(shí)，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄不包括（）。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬(wàn)元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
甲公司從證券公司購(gòu)入某公司股票1000萬(wàn)股，支付每股價(jià)款為6.7元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股），另支付證券公司手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬(wàn)元。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），1月20日發(fā)出材料，計(jì)劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費(fèi)12000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為（）元。
甲公司為增值稅一般納稅人，4月5日外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.22萬(wàn)元，入庫(kù)前支付過磅費(fèi)0.2萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)合計(jì)0.3萬(wàn)元。則甲公司該批原材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說法中，不正確的是（）。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬(wàn)元，不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬(wàn)元，2014年度虧損120萬(wàn)元，2015年度稅前利潤(rùn)為0，2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬(wàn)元的議案，但尚未提交股東會(huì)審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。
某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金，每年初投入100萬(wàn)元，若資產(chǎn)市場(chǎng)利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬(wàn)元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。