問(wèn)答題

綜合題：某市虹嘉汽車(chē)制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅收入3500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，金融債券利息收入12萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2015年2月，委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2014年報(bào)表審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）企業(yè)當(dāng)年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬(wàn)元，當(dāng)年未收到租金，該企業(yè)會(huì)計(jì)認(rèn)為，租金未收到，暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算；
（2）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)410萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元，期間費(fèi)用中還包括支付企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12.8萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含通過(guò)政府部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)16萬(wàn)元）；
（4）8月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅11.9萬(wàn)元，殘值率5%，預(yù)計(jì)使用10年；
（5）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元；從A國(guó)分得稅后所得80萬(wàn)元，尚未入賬處理；
（6）已知企業(yè)2011年度虧損20萬(wàn)元，2013年度虧損35萬(wàn)元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（不考慮地方教育附加及其他稅費(fèi)）。（1）計(jì)算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加；
（2）計(jì)算廣告費(fèi)的調(diào)整額（包括結(jié)轉(zhuǎn)）；
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額；
（4）計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響額；
（5）計(jì)算調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；
（6）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（7）計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整額；
（8）計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
（9）計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；
（10）計(jì)算年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問(wèn)答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2014年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用4萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；
（3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
（4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；
（5）將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元；直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額70.2萬(wàn)元；
（6）銷(xiāo)售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費(fèi)品商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，月末前收回全部貨款，給所有購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元；
（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬(wàn)元。（注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購(gòu)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計(jì)算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和；（5）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
（6）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額總和；
（7）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；
（8）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（9）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和（不包括代扣代繳的部分）。
2.問(wèn)答題計(jì)算問(wèn)答題：位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造寫(xiě)字樓，2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元，并依法繳納契稅；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1／2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1／2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，契稅稅率為5%，不考慮地方教育附加）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額；（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
3.問(wèn)答題計(jì)算問(wèn)答題：（本題可用英文作答）約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元；（2）2014年7月至12月將境內(nèi)一處門(mén)面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）；（3）從外商投資企業(yè)取得紅利12000元；（4）10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10000元，約翰不在該公司任職。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（無(wú)需計(jì)算金額）（2）計(jì)算2014年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算2014年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算2014年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算2014年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4.問(wèn)答題計(jì)算問(wèn)答題：2014年10月，小明和他父母在國(guó)慶節(jié)期間安排了如下行程：（1）當(dāng)?shù)仉娦艩I(yíng)業(yè)廳國(guó)慶大促銷(xiāo)，推出"預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)"合約計(jì)劃，用戶在網(wǎng)24個(gè)月，選擇286套餐，預(yù)存話費(fèi)6096元，免費(fèi)贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值6000元的蘋(píng)果6手機(jī)，同時(shí)話費(fèi)按24個(gè)月分月返還。（2）購(gòu)買(mǎi)手機(jī)之后，去當(dāng)?shù)匾患绎埖暧梦绮?，合?jì)花費(fèi)800元；另支付200元購(gòu)買(mǎi)飯店自制的中秋節(jié)月餅1盒，準(zhǔn)備將其贈(zèng)送朋友（飯店不經(jīng)常提供此項(xiàng)業(yè)務(wù)）。（3）第二天，小明全家通過(guò)旅行社報(bào)名參加華東五日游項(xiàng)目，支付旅游費(fèi)用三人合計(jì)6000元，旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費(fèi)共計(jì)5200元。（4）到達(dá)目的地之后，小明全家參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^，支付門(mén)票合計(jì)30元。（5）小明全家游覽了當(dāng)?shù)啬尘皡^(qū)，三人合計(jì)支付門(mén)票150元；乘坐景區(qū)的觀光車(chē)另支付三人車(chē)費(fèi)90元。（6）小明旅游期間，從景區(qū)購(gòu)買(mǎi)當(dāng)?shù)靥禺a(chǎn)，通過(guò)郵局發(fā)包裹寄回家，支付郵局郵寄費(fèi)用60元。（其他相關(guān)資料：不考慮起征點(diǎn)因素。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）分析電信企業(yè)該項(xiàng)"預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)"業(yè)務(wù)如何繳納增值稅（無(wú)需計(jì)算具體金額）。（2）計(jì)算飯店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算飯店應(yīng)繳納的增值稅。（4）旅行社取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（5）博物館取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（6）景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（7）郵局取得收入應(yīng)繳納的增值稅。
5.問(wèn)答題計(jì)算問(wèn)答題：某首飾加工企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬(wàn)元，鍍金首飾不含稅收入28萬(wàn)元；（2）采取"以舊換新"方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬(wàn)元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款（含稅）合計(jì)58.5萬(wàn)元；（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈(zèng)送使用，取得含稅收入117萬(wàn)元（由于定價(jià)時(shí)，未明確分開(kāi)計(jì)算，金銀首飾沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)明價(jià)格）；（4）用若干鉆石項(xiàng)鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元；（5）外購(gòu)黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬(wàn)元；外購(gòu)玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）銷(xiāo)售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）"以舊換新"銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。

最新試題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣(mài)的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算問(wèn)答題：某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}