問答題：王某2014年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機(jī)廠（增值稅一般納稅人）簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費(fèi)50萬元（每年10萬元）。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機(jī)廠的名義對(duì)外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。2014年王某的經(jīng)營成果如下：
（1）取得銷售農(nóng)機(jī)的收入271.20萬元（含稅）。
（2）取得房屋出租收入20萬元。
（3）購進(jìn)石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15.6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款29.4萬元、增值稅5萬元。
（4）經(jīng)營成本費(fèi)用126萬元（不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)），其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，不含稅廣告費(fèi)30萬元（取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額1.8萬元），業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12萬元。
（5）年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領(lǐng)取工資0.8萬元。支出的職工福利費(fèi)10萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.88萬元、教育經(jīng)費(fèi)3.73萬元。
（6）王某將從拍賣機(jī)構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元（購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元）。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：（1）計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的稅金及附加（不考慮地方教育附加）；
（2）計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的經(jīng)營成本費(fèi)用（不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）；
（3）計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；
（4）計(jì)算該廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（5）計(jì)算王某承包該廠應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（6）計(jì)算王某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

問答題：湯姆先生是2011年12月1日來華，擔(dān)任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補(bǔ)貼和語言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元；
（2）3月湯姆取得保險(xiǎn)賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元；
（3）湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)；
（4）1月份湯姆購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元；
（5）9月份湯姆從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元；
（6）10月湯姆翻譯某知名作家的小說，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元；
（7）將其國內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個(gè)月，每月取得租金5000元；
（8）為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報(bào)酬40000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該公司承擔(dān)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算該外籍人員保險(xiǎn)賠款所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算該外籍人員勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
（5）計(jì)算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（6）計(jì)算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（7）計(jì)算該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（8）計(jì)算該外籍人員房屋租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）；
（9）計(jì)算支付不含稅報(bào)酬的公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問答題：中國公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長篇小說集取得稿費(fèi)50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費(fèi)10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某非營利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費(fèi)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算陳先生出版小說的改編許可費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額；
（5）計(jì)算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算問答題：某外國籍公民湯姆在中國境內(nèi)無住所，2012年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國境內(nèi)居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)原贈(zèng)與人購置成本為80萬元，受贈(zèng)時(shí)市場價(jià)格為95萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元。
（5）11月，在某商場取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
（6）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）湯姆每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)簡要說明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)是否應(yīng)在國內(nèi)繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)簡要說明理由。
（3）計(jì)算湯姆9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（4）計(jì)算湯姆10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡要說明理由。
（5）計(jì)算湯姆11月取得商場反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
（6）計(jì)算湯姆12月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。