不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬(wàn)元,出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入50萬(wàn)元;(2)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)2800萬(wàn)元,全部符合稅法規(guī)定,可以在企業(yè)所得稅前扣除;(3)"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶列支35萬(wàn)元.其中:通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元,直接向某困難地區(qū)捐款5萬(wàn)元,非廣告性贊助支出20萬(wàn)元。已知,當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬(wàn)元;該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題。甲公司2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元.

A.240
B.224.2
C.235
D.215


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4.不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:(2)購(gòu)買水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,但未取得增值稅專用發(fā)票:(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票:(4)本月銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A.30×13%+3×11%=4.23(萬(wàn)元)
B.30×13%+3×11%+5×17%=5.08(萬(wàn)元)
C.30×13%+3×11%+7×17%=5.42(萬(wàn)元)
D.30×13%+3×11%+(5+7)×17%=6.27(萬(wàn)元)

5.不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:(2)購(gòu)買水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,但未取得增值稅專用發(fā)票:(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票:(4)本月銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售20噸糧食白酒的納稅事項(xiàng),嚇列說法正確的是()。

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=(187.2+8)×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04(萬(wàn)元)
B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=[187.2+8÷(1+17%)]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81(萬(wàn)元)
C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=(187.2+8)÷(1+17%)×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37(萬(wàn)元)
D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=[187.2÷(1+17%)]+8×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6(萬(wàn)元)

最新試題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于積極義務(wù)的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于訴訟時(shí)效中止事由的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定,下列選項(xiàng)中關(guān)于工亡待遇說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲縣的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

喪葬補(bǔ)助金為一定期限內(nèi)的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。該期限為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2015年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形,遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款,在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào),某飯店正在轉(zhuǎn)讓店面并已將銀行存款賬戶注銷。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為51500元(含稅)。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購(gòu)進(jìn),則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅,下列計(jì)算列式正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于工傷保險(xiǎn)基金用途的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,準(zhǔn)予扣除的部分為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題