不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料，空調(diào)的市場價(jià)值為200萬元（不含稅），成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬元（不含稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（3）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。（4）企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元（不含換取原材料的部分）。（5）銷售費(fèi)用為1800萬元（其中包括廣告費(fèi)1500萬元）。（6）管理費(fèi)用為800萬元（其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元）。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元（其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元）。已知：出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減的金額是（）萬元。

A.60
B.90
C.100
D.120


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1.不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年直接銷售空調(diào)取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料，空調(diào)的市場價(jià)值為200萬元（不含稅），成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬元（不含稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（3）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。（4）企業(yè)全年空調(diào)銷售成本為4800萬元（不含換取原材料的部分）。（5）銷售費(fèi)用為1800萬元（其中包括廣告費(fèi)1500萬元）。（6）管理費(fèi)用為800萬元（其中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元）。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元（其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元）。已知：出租業(yè)務(wù)的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅金（含教育費(fèi)附加）為（）萬元。

A.33
B.54.2
C.57.6
D.61

2.不定項(xiàng)選擇某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫字樓項(xiàng)目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中與寫字樓開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外50%的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%；②銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%；④銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費(fèi)用中；⑤土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~6小題。甲公司銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)合計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。

A.900
B.964.50
C.1000
D.1100

最新試題

喪葬補(bǔ)助金為一定期限內(nèi)的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。該期限為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的南風(fēng)公司簽訂勞動(dòng)合同，入職后南風(fēng)公司指派王某常駐其在B市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會(huì)保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問題，王某與南風(fēng)公司發(fā)生爭議，王某向B市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請勞動(dòng)仲裁，南風(fēng)公司向A市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請勞動(dòng)仲裁。根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于法的特征的表述，不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于訴訟時(shí)效中止事由的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

中國境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于工傷保險(xiǎn)基金用途的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)非全日制用工，下列表述正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于工傷保險(xiǎn)基金用途的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

張某在甲公司工作，每月工資1600元，2017年11月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為（）元。

題型：單項(xiàng)選擇題