不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，2013年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8800萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；（4）接受原材料捐贈，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（5）購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元；（6）銷售費用1570萬元；（7）管理費用804萬元；（8）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元（當年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%）；（9）已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元，撥繳的工會經費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元。其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術所有權的轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證并于當月抵扣；③該企業(yè)計入當期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列第1~4小題。該企業(yè)2013年應繳納增值稅（）萬元。

A.961.4
B.977
C.977.5
D.986


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1.不定項選擇某空調生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產經營業(yè)務如下：（1）全年直接銷售空調取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為850萬元。（2）2月，企業(yè)將自產的一批空調換取A公司的原材料，空調的市場價值為200萬元（不含稅），成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務處理，換取的原材料價值200萬元（不含稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。（3）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。（4）企業(yè)全年空調銷售成本為4800萬元（不含換取原材料的部分）。（5）銷售費用為1800萬元（其中包括廣告費1500萬元）。（6）管理費用為800萬元（其中包括新產品開發(fā)費用120萬元）。（7）財務費用為350萬元（其中包括向非金融機構借款超過銀行同類同期貸款利率的利息10萬元）。已知：出租業(yè)務的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關票據已通過主管稅務機關認證。要求：根據上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，財務費用應調整的金額是（）萬元。

A.0
B.10
C.170
D.350

2.不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，2013年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8800萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；（4）接受原材料捐贈，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（5）購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元；（6）銷售費用1570萬元；（7）管理費用804萬元；（8）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元（當年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%）；（9）已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元，撥繳的工會經費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元。其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術所有權的轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證并于當月抵扣；③該企業(yè)計入當期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經費、職工福利費、職工教育經費合計應調整的金額是（）萬元。

A.8.7
B.10.6
C.15.1
D.40

3.不定項選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，2013年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8800萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；（4）接受原材料捐贈，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；（5）購進原材料共計3000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元；（6）銷售費用1570萬元；（7）管理費用804萬元；（8）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的全年利息40萬元（當年金融企業(yè)同類同期貸款的年利率為5.8%）；（9）已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資540萬元，撥繳的工會經費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元。其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術所有權的轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證并于當月抵扣；③該企業(yè)計入當期營業(yè)稅金及附加103.74萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列第1~4小題。關于技術轉讓所得，下列說法中，正確的是（）。

A.技術轉讓所得600萬元免征企業(yè)所得稅
B.技術轉讓所得600萬元減半征收企業(yè)所得稅
C.技術轉讓所得600萬元中，500萬元免征企業(yè)所得稅，100萬元減半征收企業(yè)所得稅
D.技術轉讓收入700萬元中，500萬元免征企業(yè)所得稅，200萬元減半征收企業(yè)所得稅