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不定項選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫。（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。（4）銷售外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.204
B.208.2
C.211.8
D.214.2

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1.不定項選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫。（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。（4）銷售外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列有關(guān)本題的表述中，正確的為（）。

A.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票不能計算抵扣進(jìn)項稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，需要按售價計算繳納消費(fèi)稅，同時不得抵扣已納消費(fèi)稅

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2.不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出。（5）購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險費(fèi)200元。（6）購進(jìn)A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅為（）元。

A.51000
B.44417.95
C.50352.95
D.59717.95

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3.不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出。（5）購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險費(fèi)200元。（6）購進(jìn)A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計為（）元。

A.58252
B.51000
C.12352
D.13573

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4.不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出。（5）購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險費(fèi)200元。（6）購進(jìn)A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅合計為（）元。

A.47365.95
B.4927.49
C.66821.88
D.3461.54

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5.不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出。（5）購進(jìn)空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險費(fèi)200元。（6）購進(jìn)A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額為（）元。

A.35700
B.34000
C.31570
D.26000

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