不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。（5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）元。

A.9100
B.9875
C.11900
D.2110


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1.不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。（5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。

A.76991.59
B.84217.75
C.88891.59
D.86878.03

2.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元，運(yùn)輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元；銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人銷售果酒業(yè)務(wù)，其銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A.15×17%
B.（15+3.51）×17%
C.15×17%+3.51÷（1+17%）×17%
D.15÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%

3.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元，運(yùn)輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元；銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人采取分期收款方式銷售白酒，關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

4.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元，運(yùn)輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元；銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。關(guān)于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A.13.60×（1-10%）+10×13%+3×7%
B.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

最新試題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

針對業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場票價(jià)收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項(xiàng)選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)A公司承包甲公司寫字樓建造工程的營業(yè)稅相關(guān)處理中，正確的有（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該銀行的稅務(wù)處理，不正確的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇