甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設(shè)稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術(shù)，該專利技術(shù)賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結(jié)賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。

甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設(shè)稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術(shù)，該專利技術(shù)賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結(jié)賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。

甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設(shè)稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術(shù)，該專利技術(shù)賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結(jié)賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。

甲上市公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。（1）2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下：（單位：萬元）（2）2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項：①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設(shè)稅3萬元。（教育費附加略）⑤出售一項專利技術(shù)，該專利技術(shù)賬面原價為40萬元，已攤銷7萬元，處置價款為36萬元，適用營業(yè)稅稅率為5%，價款已經(jīng)收到并存入銀行。（3）甲公司2012年2月末結(jié)賬前，各損益類科目的余額如下：（4）甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)（不考慮稅費）：①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元，以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元，本月預收款項100萬元，本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元，以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元，本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元，本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元，"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元，假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。

W有限責任公司（簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：假設(shè)壞賬準備均為對應收賬款計提，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)，成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫存商品均未計提存貨跌價準備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售A商品，商品售價為4000萬元，由于是成批銷售，對方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。該批商品實際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元，市場售價為500萬元。（3）經(jīng)批準，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價值為2000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為340萬元；同時W公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價170萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為140萬元。（5）確認設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元，預計合同總成本為175萬元，合同價款在2012年10月份簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進度為20%，已累計發(fā)生勞務(wù)成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預計總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費用100萬元，財務(wù)費用20萬元，銷售費用35萬元，營業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價款9500萬元，另支付手續(xù)費90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，并將"本年利潤"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤分配-提取法定盈余公積"、"利潤分配-提取任意盈余公積"明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）