甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。資料1：甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：
資料2：2013年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，委托證券交易市場(chǎng)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資，支付價(jià)款1200萬(wàn)元。該債券票面利率為10%，每年付息一次。實(shí)際年利率為7%。（2）1月10日，以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)，支付價(jià)款1200萬(wàn)元，同日對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按照平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。按照經(jīng)營(yíng)租賃合同，每月支付租金6萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）4月1日，購(gòu)買材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。該材料采用實(shí)際成本計(jì)量。同時(shí)，材料領(lǐng)用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用200萬(wàn)元，車間管理領(lǐng)用10萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用20萬(wàn)元。（4）5月10日，銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，銷售收入為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該包裝物采用計(jì)劃成本計(jì)量，銷售包裝物的成本為8萬(wàn)元，材料成本差異率為3%。（5）將該公司自產(chǎn)的產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放給10位部門經(jīng)理，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元。（6）發(fā)出實(shí)際成本為140萬(wàn)元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。向其支付加工費(fèi)20萬(wàn)元和增值稅3.4萬(wàn)元。另支付消費(fèi)稅16萬(wàn)元。年末收回委托加工的物資。（7）年末A公司股票價(jià)格有所波動(dòng)，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。（8）本年收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款60萬(wàn)元并存入銀行。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為830萬(wàn)元。應(yīng)收賬款沒(méi)有發(fā)生貸方發(fā)生額。（9）年末，購(gòu)入的房產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1100萬(wàn)元，以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。存貨的可變現(xiàn)凈值為2600萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答第（1）～（5）題。
A.購(gòu)入時(shí)，持有至到期投資的攤余成本為1000萬(wàn)元
B.持有至到期投資的入賬金額為1200萬(wàn)元
C.年末，持有至到期投資的攤余成本為1184萬(wàn)元
D.年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益是84萬(wàn)元
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甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。資料1：甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：資料2：2013年甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，委托證券交易市場(chǎng)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資，支付價(jià)款1200萬(wàn)元。該債券票面利率為10%，每年付息一次。實(shí)際年利率為7%。（2）1月10日，以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)房產(chǎn)，支付價(jià)款1200萬(wàn)元，同日對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按照平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。按照經(jīng)營(yíng)租賃合同，每月支付租金6萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（3）4月1日，購(gòu)買材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票注明貨款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。該材料采用實(shí)際成本計(jì)量。同時(shí)，材料領(lǐng)用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用200萬(wàn)元，車間管理領(lǐng)用10萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用20萬(wàn)元。（4）5月10日，銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，銷售收入為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該包裝物采用計(jì)劃成本計(jì)量，銷售包裝物的成本為8萬(wàn)元，材料成本差異率為3%。（5）將該公司自產(chǎn)的產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放給10位部門經(jīng)理，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元。（6）發(fā)出實(shí)際成本為140萬(wàn)元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。向其支付加工費(fèi)20萬(wàn)元和增值稅3.4萬(wàn)元。另支付消費(fèi)稅16萬(wàn)元。年末收回委托加工的物資。（7）年末A公司股票價(jià)格有所波動(dòng)，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。（8）本年收回上年已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收A公司賬款60萬(wàn)元并存入銀行。12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為830萬(wàn)元。應(yīng)收賬款沒(méi)有發(fā)生貸方發(fā)生額。（9）年末，購(gòu)入的房產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為1100萬(wàn)元，以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。存貨的可變現(xiàn)凈值為2600萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答第（1）～（5）題。
A.業(yè)務(wù)（3）的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85貸：應(yīng)收賬款585借：生產(chǎn)成本210管理費(fèi)用20貸：原材料230
B.業(yè)務(wù)（4）的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款11.7貸：其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7借：其他業(yè)務(wù)成本8貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物8
C.業(yè)務(wù)（5）的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用35.1貸：應(yīng)付職工薪酬35.1借：應(yīng)付職工薪酬35.1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.1借：主營(yíng)業(yè)成本20貸：庫(kù)存商品20
D.業(yè)務(wù)（7）的會(huì)計(jì)分錄：借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)20貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益20
A.A材料當(dāng)月的加權(quán)平均單價(jià)為104.57元/千克
B.加權(quán)平均法不利于存貨成本的日常管理與控制
C.加權(quán)平均法計(jì)算工作量較大，不適于存貨收發(fā)頻繁的企業(yè)
D.A材料當(dāng)月發(fā)出A材料的成本為11502.7元
A.A材料12月31日的成本為12547.3元
B.A材料年末的可變現(xiàn)凈值為11800元
C.A材料12月31日的賬面價(jià)值為12547.3元
D.年末A材料應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為747.3元
最新試題
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收取價(jià)款為133萬(wàn)元，增值稅稅額為22.61萬(wàn)元，甲公司支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.22萬(wàn)元，代乙公司墊付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3.5萬(wàn)元，則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為（）萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。
下列業(yè)務(wù)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的是（）
A公司2018年應(yīng)交所得稅40萬(wàn)元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為10萬(wàn)元和5萬(wàn)元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為15萬(wàn)元和10萬(wàn)元。則A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），1月20日發(fā)出材料，計(jì)劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費(fèi)12000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為（）元。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
P公司2014年初按投資份額出資340萬(wàn)元對(duì)S公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，占S公司股權(quán)比例的30％，采用權(quán)益法核算對(duì)S公司的投資，當(dāng)年S公司虧損400萬(wàn)元；2015年s公司虧損1000萬(wàn)元；2016年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，不考慮其他因素。2016年P(guān)公司計(jì)入投資收益的金額為（）萬(wàn)元。
丙公司對(duì)發(fā)出存貨采用毛利率法，已知某種商品期初存貨成本52000元，本期購(gòu)貨成本158000元，本期銷售收人總額258000元，本期發(fā)生銷售折讓5000元，估計(jì)該商品銷售毛利率為30％。該商品本期期末存貨成本為（）元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬(wàn)元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。