綜合題：某縣城一家房地產開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司建造住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用有：
（1）支付土地使用權價款1400萬元。
（2）取得土地使用權繳納契稅42萬元。
（3）前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
（4）發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元（利息費用未超過按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的金額，不能準確按項目計算分攤，其中含罰息20萬元）。當地政府規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
（5）其他資料：①該企業(yè)當年發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費65萬元；發(fā)生廣告費100萬元；②因捂盤銷售被政府處以罰款20萬元；因違反交房合同支付購房者違約金5萬元。
要求：根據上述資料計算（不考慮地方教育附加）（單位：萬元）。
（1）該房地產開發(fā)企業(yè)2014年度應繳納的營業(yè)稅；
（2）該房地產開發(fā)企業(yè)2014年度應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計數；
（3）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的土地使用權金額；
（4）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)成本；
（5）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的開發(fā)費用；
（6）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅金：
（7）該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時允許扣除項目金額合計數；
（8）2014年度該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅；
（9）2014年度該房地產開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額：
（10）2014年度該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元／條（標準條，下同），最高不含稅售價90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；支付含稅運輸費用2.12萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生含稅運費8.48萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（3）從煙農手中購進一批煙葉，收購價10萬元、價外補貼1萬元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。領用煙絲的買價為348.21萬元。當月按照調撥價向·某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）將購進的煙葉用于研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元，本月在當地舉辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈送客戶。（其他相關資料：煙絲的消費稅稅率為30%；雪茄煙的消費稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤率為5%；煙絲進口關稅稅率為10%，相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣）
要求：根據上述資料，回答下列問題：
（1）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的關稅。
（2）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅額。
（4）該卷煙廠當月增值稅的銷項稅額。
（5）該卷煙廠當月可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數。
（6）該卷煙廠當月應繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應代收代繳的消費稅額。
（8）該卷煙廠當月可抵扣的消費稅額。
（9）該卷煙廠當月應自行申報并繳納的消費稅額。
（10）該卷煙廠當月自行申報并繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。

綜合題：某玩具生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊資金1000萬元，2014年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費用1100萬元，管理費用790萬元，財務費用410萬元，投資損失26萬元，營業(yè)外支出100萬元，賬面利潤為-26萬元。會計師事務所在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現下列資料：
（1）投資收益-26萬元為用權益法核算對境內居民企業(yè)甲的投資損失26萬元。
（2）財務費用410萬元，其中50萬元為購建固定資產向銀行貸款的利息支出（該固定資產當年未達到使用狀態(tài)）；360萬元為向低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)借款9個月用于生產經營的3000萬元的利息支出，金融機構同期同類貸款年利率為9%。
（3）管理費用中，60萬元為預計負債支出；5萬元為一項專利權的攤銷金額，該專利權為當年7月份以100萬元價款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國境內設立機構、場所）購買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價款，企業(yè)已將該項專利按照10年的使用期限進行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。
（4）銷售費用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內，但是傭金中的40%為現金支付，取得了相關發(fā)票；800萬元為廣告費用支出。
（5）營業(yè)外支出100萬元中的70萬元為違反購銷合同的違約金支出，10萬元為訴訟費支出，20萬元為違反政府規(guī)定被相關職能部門處罰的罰款支出。
（6）審核該期相關賬務時還發(fā)現，該企業(yè)在2月接受了一臺不需要安裝的機器設備的贈與，對方開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)自行支付0.3萬元運雜費將該設備運回，該設備當月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進項稅的同時，將該項受贈收入掛在往來賬上，也沒有對該設備計提折舊（該企業(yè)設備凈殘值規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算）。
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數。
（1）該企業(yè)投資收益的納稅調整金額；
（2）該企業(yè)借款利息的納稅調整金額；
（3）該企業(yè)管理費用的納稅調整金額；
（4）該企業(yè)銷售費用的納稅調整金額；
（5）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調整金額；
（6）該企業(yè)接受捐贈及設備使用的納稅調整金額；
（7）該企業(yè)的應納稅所得額；
（8）該企業(yè)當年應納的所得稅額；
（9）該企業(yè)應扣繳的企業(yè)所得稅。

綜合題：京華百貨公司（增值稅一般納稅人）兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護膚組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經營飲食大世界，飲食收入歸SSY公司所有，百貨公司每月收取ssY承包費30000元。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家購進家電，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額15300元，其中10%用于本企業(yè)員工福利；當期修理小家電取得含稅修理費27846元。
（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款），當月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。
（3）服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現金150000元，平價與服裝廠結算，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費。
（4）化妝品組進口高檔化妝品一批，貨價折合人民幣（下同）500000元，支付采購中介傭金8000元、運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元。
（5）音像組零售音像制品收入240000元，將市場零售價50000元的一批音像制品捐贈其他企業(yè)，當月采購音像制品均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額11000元，將一批市場零售價20000元的音像制品與服裝廠等價交換一批員工工作服，雙方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關需要認證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經過認證。
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題，每問需計算出合計數。
（1）家電組當期應納增值稅；
（2）黃金珠寶組當期應納的增值稅；
（3）黃金珠寶組當期應納的消費稅；
（4）服裝組當期增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額；
（5）化妝品進口應繳的關稅、增值稅和消費稅合計數（化妝品消費稅稅率30%）；
（6）化妝品組當期應納的增值稅；
（7）音像組當期可抵扣的進項稅額；
（8）音像組當期應納的增值稅；
（9）京華百貨公司當期應納的營業(yè)稅。

綜合題：本題考核機械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，期間費用2300萬元，其他支出合計200萬元，應納稅所得額為0。某會計師事務所對其進行年終審計時發(fā)現如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈一臺新的生產用機器設備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當月投入使用，相關合同單證證明其市場價10萬元，該企業(yè)直接計入資本公積，并在當年提取折舊2萬元：
（2）該企業(yè)當年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷售產品取得的現金20萬元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務機關備案的生產設備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計時，發(fā)現該企業(yè)當年有3個月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題。
（1）受贈設備及計提折舊應調整的應納稅所得額：
（2）投資損益應調整的應納稅所得額；
（3）漏記收入應調整的應納稅所得額；
（4）該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅；
（5）根據征管法有關規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應受的懲罰。