問答題

計算問答題：中國公民范某為某上市公司的部門經(jīng)理，2014年取得下列收入：
（1）每月工資6500元，12月末一次性取得年終獎36000元；
（2）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值憑證；
（3）取得某企業(yè)支付的不競爭款項38000元，范某承諾在約定的期限內(nèi)對相關技術資料保密且不從事有競爭的相關業(yè)務；
（4）拍賣自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍賣收藏多年的文物取得收入32000元，不能準確提供該文物原值。（說明：范某取得的上述收入，除個人所得稅外，其他稅費不予考慮）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算范某全年工資應繳納的個人所得稅。
（2）計算范某年終獎金應繳納的個人所得稅。
（3）計算范某轉(zhuǎn)讓限售股應繳納的個人所得稅。
（4）計算范某取得不競爭款項應繳納的個人所得稅。
（5）計算范某拍賣自己的文字作品手稿原件和文物應繳納的個人所得稅。


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1.問答題

計算問答題：中國公民王某自2006年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師。2014年取得的部分收入如下：
（1）2月王某將自己擁有住房中的一套，以350萬元的價格出售，該套住房是王某于2010年10月以按揭貸款方式購買的，當時購買價150萬元。至2013年9月貸款已提前還清，累計支付利息15萬元，購買時支付的契稅6萬元、住房維修基金3萬元，辦理房產(chǎn)證手續(xù)費800元、物業(yè)管理費500元、公證費1200元，本次轉(zhuǎn)讓過程中已經(jīng)繳納的除個人所得稅以外的稅費合計12萬元，上述稅費均能提供有關部門出具的有效憑證。
（2）3月份取得任職公司支付的工資7500元，另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費津貼1500元，獨生子女補貼和托兒補助費300元。
（3）公司于2011年實行股票期權(quán)計劃，2011年1月11日王某獲得公司授予的股票期權(quán)20000份（該期權(quán)不可公開交易），授予價格為每份6.3元。當日公司股票的收盤價為7.68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2014年2月10日至9月10日，王某于2014年5月14日對8000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當日公司股票的收盤價為6.9元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表（部分）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（3）計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
（1）計算2月份王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應繳納的個人所得稅。
（2）計算3月份王某取得工資、津貼、補貼、補助等收入應繳納的個人所得稅。
（3）計算5月份王某實施股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅。
2.多項選擇題關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有（）。

A.個人取得單位支付的企業(yè)年金計入個人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨計算繳納個人所得稅
B.個人繳費的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除
C.單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅
D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

3.多項選擇題根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經(jīng)縣級稅務機關批準，可以延期申報
B.扣繳義務人向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款
C.個人獨資企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，應匯總向居住地主管稅務機關申報
D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明

4.多項選擇題下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.承包所得
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得

5.多項選擇題根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，以下關于年所得超過12萬元的納稅申報地點的說法中，正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報
B.在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，主管稅務機關指定一處申報
C.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，向戶籍所在地申報
D.在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關申報

最新試題

以下關于股票期權(quán)個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，不正確的有（）。

題型：多項選擇題

個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）。

題型：多項選擇題

某高級工程師2016年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應補繳個人所得稅（）元。

題型：單項選擇題

下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

李某2014年4月擬將部分個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會計師事務所咨詢完稅憑證開具事宜，下列意見中正確的有（）。

題型：多項選擇題

某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30％取得分成收入，2016年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付的相關交通費、資料費等辦案費用為其分成收入的35％2016年2月甲應該繳納的個人所得稅為（）元。

題型：單項選擇題

某個人獨資企業(yè)，2016年全年銷售收入為10000000元，銷售成本和期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該企業(yè)應納個人所得稅為（）元。

題型：單項選擇題

趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應當繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

張某是境內(nèi)某高新技術企業(yè)的技術部員工，2016年3月8日，獲得公司的股權(quán)獎勵，下列關于股權(quán)獎勵個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。

題型：多項選擇題