綜合題:某縣城一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司將2013年取得的一宗土地使用權(quán),用于開發(fā)一棟寫字樓,取得該土地使用權(quán)支付金額為2400萬元。該寫字樓總建筑面積為10000平方米。2014年1月~2014年9月中旬,在開發(fā)寫字樓的過程中,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2014年2月28日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租,租賃合同約定每月租金12萬元,租賃期限10個月,2014年5月底雙方同意停止租賃,收回后一直處于閑置狀態(tài)。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用800萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財務(wù)費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出,能提供金融機構(gòu)證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤,其中175萬元是未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額,5萬元是因違約被銀行加罰的罰息)。(其他相關(guān)資料:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,房地產(chǎn)開發(fā)公司出租商品房期間記入到其他業(yè)務(wù)成本賬戶金額20萬元)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)計算2014年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;
(2)計算2014年該公司應(yīng)繳納的印花稅;
(3)計算2014年該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)計算2014年該公司應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加;
(5)計算土地增值額時扣除項目合計;
(6)計算2014年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅;
(7)計算2014年度企業(yè)所得稅稅前可扣除的項目金額;
(8)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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A.該項股權(quán)收購符合特殊性稅務(wù)處理條件
B.該項股權(quán)收購免于征收企業(yè)所得稅
C.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元
D.該項股權(quán)收購,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)納稅額200萬元
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)
B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C.合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入
D.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
最新試題
依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)銷售商品同時滿足下列()條件的,應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。
下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費,表述正確的有()。
下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有()。
因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認的應(yīng)納稅所得額是()。
下列關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策的表述,正確的有()。
北京市某國有企業(yè)2016年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元,該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機構(gòu),A國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額600萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元,A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元,A國規(guī)定的稅率為30%;8國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額400萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元,B國規(guī)定的稅率為30%,租金所得100萬元,B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的是()。
下列說法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。
下列關(guān)于企業(yè)接收劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅有關(guān)處理正確的有()。
企業(yè)實施合并重組,通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時,下列處理正確的有()。
下列項目不得計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。