計(jì)算問答題:某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)當(dāng)月外購原材料一批,取得專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款為30萬元。
(2)將一批成本為24.36萬元的玉米及其他原材料20萬元發(fā)出,委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤,白酒加工廠代墊的輔料成本為5萬元,另收取加工費(fèi)8萬元,取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票上合計(jì)注明加工費(fèi)13萬元,加工廠無同類白酒的售價(jià),加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50%用于抵償A公司貨款,經(jīng)計(jì)算,企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬元,最高不含稅售價(jià)為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10%用于對外銷售,當(dāng)月全部售出,不含稅售價(jià)為18萬元。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)非獨(dú)立核算門市部對外銷售(不含稅售價(jià)為38萬元),當(dāng)月實(shí)際售出60%。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元,不含稅售價(jià)為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元,不含稅售價(jià)為40萬元)組成套裝出售,取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤,代銷白酒的成本35萬元,委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬元,本月已全部售出,委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定,企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。已知:白酒消費(fèi)稅稅率為20%,從量稅每斤0.5元。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng):(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅金額和城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)金額;
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額;
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額;
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額;
(5)計(jì)算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營業(yè)稅;
(6)計(jì)算企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
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A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人外,由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
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下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。
下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,說法正確的有()。
下列屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有()。
下列行為中,應(yīng)該從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅的有()。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。
]某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,2016年12月從國外摩托車廠購進(jìn)250毫升排量的摩托車1000輛,海關(guān)核定的每輛關(guān)稅完稅價(jià)為5000元,從境內(nèi)報(bào)關(guān)地運(yùn)輸至該公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)85200元。則該外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)()元。(摩托車消費(fèi)稅稅率為3%,關(guān)稅稅率為40%)
某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,2016年12月領(lǐng)用上月外購的低檔白酒繼續(xù)加工成高檔白酒,銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元;已知上月外購的低檔白酒不含稅價(jià)185萬元,取得專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80%低檔白酒。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。
下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有()。
某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板,2016年3月,領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板,銷售給某外貿(mào)企業(yè)300箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為240萬元;裝修辦公樓使用自產(chǎn)的豪華實(shí)木地板200箱,已知上月外購實(shí)木地板500箱,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬元。(消費(fèi)稅稅率5%)