A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對常年審計(jì)客戶甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，撰寫了總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）初步了解2014年度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬依賴以往審計(jì)中對管理層、治理層誠信形成的判斷。
（2）因?qū)坠緝?nèi)部審計(jì)人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內(nèi)部審計(jì)的工作。
（3）如對計(jì)劃的重要性水平做出修正，擬通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍降低重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
（4）假定甲公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，擬將銷售交易及其認(rèn)定的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平，不再了解和評估相關(guān)控制設(shè)計(jì)的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測試。
（5）因甲公司于2014年9月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。
（6）因?qū)徲?jì)工作時間安排緊張，擬不函證應(yīng)收賬款，直接實(shí)施替代審計(jì)程序。
（7）2014年度甲公司購入股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。除實(shí)施詢問程序外，預(yù)期無法獲取有關(guān)管理層持有意圖的其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬就詢問結(jié)果獲取管理層書面聲明。
要求：針對上述事項(xiàng)（1）至（7），逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師擬定的計(jì)劃是否適當(dāng)。如不適當(dāng)，簡要說明理由。

ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解甲公司內(nèi)部控制后，審計(jì)項(xiàng)目組于2013年12月10日開始采用審計(jì)抽樣的方法對擬信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為測試2013年度應(yīng)收賬款信用審批控制運(yùn)行是否有效，將2013年1月1日至12月10日期間的所有銷售單界定為測試總體。
（2）為測試2013年度采購訂單由總經(jīng)理簽字審批的控制是否有效運(yùn)行，將采購訂單中缺乏總經(jīng)理簽字審批或雖有簽字但不是總經(jīng)理簽字的全部界定為控制偏差。
（3）在使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本項(xiàng)目時，由于所選中的1張銷售單已經(jīng)丟失，無法測試，直接用隨機(jī)數(shù)表另選1張銷售單代替。
（4）在對存貨驗(yàn)收單是否進(jìn)行驗(yàn)收摔制進(jìn)行測試時，確定樣本規(guī)模為55，測試后發(fā)現(xiàn)0例偏差。假定可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，在此情況下，推斷2013年度該項(xiàng)控制的總體偏差率上限為5%。（注：信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%時，樣本中發(fā)現(xiàn)偏差數(shù)"0"對應(yīng)的控制測試風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為2.3）。
（5）在上述第（4）項(xiàng)的基礎(chǔ)上，A注冊會計(jì)師確定的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為7%。由于存貨驗(yàn)收控制的總體偏差率上限不超過可容忍偏差率，認(rèn)定該項(xiàng)控制運(yùn)行有效。
要求：針對上述第（1）項(xiàng)至第（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡要說明理由。

A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在針對銀行存款余額調(diào)節(jié)表審查時，A注冊會計(jì)師決定采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法實(shí)施控制測試，以獲取該控制活動全年運(yùn)行是否有效的審計(jì)證據(jù)。A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司本年度銀行存款賬戶數(shù)為120個，甲公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每月月末由與銀行存款核算不相關(guān)的財(cái)務(wù)人員針對每個銀行存款賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）A注冊會計(jì)師計(jì)算了各銀行存款賬戶在2013年12月31日余額的平均值，作為確定樣本規(guī)模的一個因素。
（2）在對選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查時，A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中一張銀行存款余額調(diào)節(jié)表由甲公司銀行存款出納員代為編制，A注冊會計(jì)師復(fù)核后發(fā)現(xiàn)該表編制正確，未將其視為內(nèi)部控制缺陷。
（3）在對選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，A注冊會計(jì)師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏差率的最佳估計(jì)。
（4）假設(shè)A注冊會計(jì)師確定的可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，樣本規(guī)模為60，可容忍偏差率是7%。測試樣本后，發(fā)現(xiàn)0例偏差。當(dāng)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為"10%"、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為"0"時，控制測試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為"2.3"。（5）假設(shè)A注冊會計(jì)師確定的可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，樣本規(guī)模為55，可容忍偏差率是7%。測試樣本后，發(fā)現(xiàn)2例偏差。當(dāng)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為"10%"、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為"2"時，控制測試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為"5.3"。要求：（1）計(jì)算確定總體規(guī)模，并簡要回答在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法對某項(xiàng)手工執(zhí)行的控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試時，總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響。
（2）針對事項(xiàng)（1）至（3），假設(shè)上述事項(xiàng)互不關(guān)聯(lián)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡要說明理由。
（3）針對事項(xiàng)（4），計(jì)算總體偏差率上限，并說明該控制運(yùn)行是否有效。（計(jì)算結(jié)果請保留到百分比的小數(shù)點(diǎn)后兩位）
（4）針對事項(xiàng)（5），計(jì)算總體偏差率上限，并說明該控制運(yùn)行是否有效，如果無效，后期審計(jì)計(jì)劃是否需要修改，如何修改。（計(jì)算結(jié)果請保留到百分比的小數(shù)點(diǎn)后兩位）

ABC會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲股份有限公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在計(jì)劃審計(jì)工作中評估的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平是100萬元，請按照重要性審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，填寫下表中的（1）至（4）項(xiàng)的數(shù)字區(qū)間（比如，0.1萬元至0.8萬元，2萬元至8萬元，類似這樣的數(shù)字區(qū)間），并說明你所填寫數(shù)字區(qū)間的理由。

注冊會計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和披露的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下給出了采購交易的審計(jì)目標(biāo)，并列舉了部分實(shí)質(zhì)性程序。（1）審計(jì)目標(biāo)A.所記錄的采購交易已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均已記錄。C.與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D.采購交易已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。E.采購交易已記錄于正確的會計(jì)期間。
（2）實(shí)質(zhì)性程序F.將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較。G.根據(jù)購貨發(fā)票反映的內(nèi)容，比較會計(jì)科目表上的分類。H.從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。I.從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬。J.將驗(yàn)收單和購貨發(fā)票上日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較。K.檢查購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性。L.追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄。
要求：請根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序（一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序可能對應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，每一審計(jì)目標(biāo)可能選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序）。