多項選擇題以下理財服務(wù)中,注冊會計師不能為其審計客戶提供的有()。

A.安排審計客戶資本結(jié)構(gòu)
B.提出多種供管理層備選的融資交易方案
C.幫助客戶處置房產(chǎn)
D.制定公司戰(zhàn)略


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1.多項選擇題會計師事務(wù)所為審計客戶提供人員招聘服務(wù),可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。會計師事務(wù)所不得為其公眾利益實體的審計客戶提供的招聘服務(wù)有()。

A.尋找擬招聘董事的候選人
B.從候選人中挑選出適合高級管理人員相應(yīng)職位的人員
C.從候選人中挑選出所處職位能夠?qū)蛻魰嬘涗浕虮粚徲嬝攧?wù)報表的編制施加重大影響的高級管理人員
D.對可能錄用的候選人的證明文件進行核查

3.多項選擇題會計師事務(wù)所向其審計客戶提供訴訟支持服務(wù),可能因自我評價或過度推介對獨立性產(chǎn)生不利影響。以下選項中,屬于訴訟支持服務(wù)的有()。

A.協(xié)助管理和檢索文件
B.計算訴訟估計損失
C.查閱有關(guān)訴訟信息
D.擔(dān)任專家證人

4.多項選擇題會計師事務(wù)所為了避免代行管理層職責(zé),不得向其審計客戶提供的內(nèi)部審計服務(wù)有()。

A.對內(nèi)部審計員工的個人投資理財產(chǎn)品組合提出建議
B.制定內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針
C.代表管理層向治理層報告內(nèi)部審計活動的結(jié)果
D.執(zhí)行構(gòu)成內(nèi)部控制組成部分的程序

5.多項選擇題下列活動中,很可能被視為注冊會計師代行審計客戶管理層職責(zé)的有()。

A.為審計客戶編制以電子形式存在的、用以證明交易發(fā)生的原始憑證
B.為審計客戶選擇了恰當(dāng)?shù)臅嬚?br /> C.為審計客戶更正了不恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?br /> D.為審計客戶作出了恰當(dāng)?shù)臅嫻烙?/p>

最新試題

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2014年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2叭4年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(4)C注冊會計師曾是ABC會計師事務(wù)所的管理合伙人,于2014年1月退休后擔(dān)任甲公司董事。針對上述第(4)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲公司2013年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(1)2013年10月,甲公司收購了乙公司25%的股權(quán),乙公司成為甲公司的重要聯(lián)營公司。審計項目組經(jīng)理A注冊會計師在收購生效日前一周得知其妻子持有乙公司發(fā)行的價值1萬元的企業(yè)債,承諾將在收購生效日后一個月內(nèi)出售該債券。(2)2013年12月,審計項目組成員B注冊會計師通過銀行按揭,按照市場價格500萬元購買了甲公司出售的公寓房一套。(3)甲公司聘請ABC會計師事務(wù)所為其提供稅務(wù)服務(wù),服務(wù)內(nèi)容為協(xié)助整理稅務(wù)相關(guān)資料。ABC會計師事務(wù)所委派審計項目組以外的人員提供該服務(wù),不承擔(dān)管理層職責(zé)。(4)甲公司擬進軍新的產(chǎn)業(yè),聘請XYZ公司作為財務(wù)顧問,為其尋找、識別收購對象。雙方約定服務(wù)費為10萬元,該項收費對ABC會計師事務(wù)所不重大。(5)甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對所有子公司的內(nèi)部控制進行評價。由于缺乏人手,甲公司聘請XYZ公司對其中3家子公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制實施測試,并將結(jié)果匯報給甲公司內(nèi)審部。該3家子公司對甲公司不重大。(6)甲公司的子公司丁公司從事咨詢業(yè)務(wù)。2013年2月,丁公司與XYZ公司合資成立了一家咨詢公司。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲房地產(chǎn)公司(以下簡稱甲公司)是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ會計師事務(wù)所是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。ABC會計師事務(wù)所于2017年1月15日承接審計甲公司2016年度財務(wù)報表。假定存在以下情形:(1)甲公司與ABC會計師事務(wù)所達(dá)成合作協(xié)議,如果ABC事務(wù)所能夠降低10%的審計收費,甲公司給該事務(wù)所員工的房貸墊付首付的20%。(2)ABC會計師事務(wù)所的合伙人擁有甲公司股票100股。(3)ABC會計師事務(wù)所B注冊會計師(非審計項目組成員)的父親是甲公司財務(wù)總部的成本會計專員。(4)審計項目組成員張某2016年5月1日前曾經(jīng)在甲公司信息部工作,且參與了其計算機信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計。(5)ABC會計師事務(wù)所行政部與甲公司銷售部合作,向其重要客戶推銷甲公司新樓盤,按照最后成交金額的1%收取手續(xù)費。(6)XYZ會計師事務(wù)所的Y注冊會計師自2014年以來一直為甲公司進行戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和調(diào)整工作。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(2)B注冊會計師曾擔(dān)任甲銀行2011年度財務(wù)報表審計項目經(jīng)理,并簽署該年度審計報告。B注冊會計師于2012年4月30日辭職,于2012年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。針對上述第(2)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務(wù)報表審計中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:(4)審計項目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理,于2011年3月離職。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元。針對上述第(4)、(5)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)A注冊會計師和甲公司的董事共同持有一家公司股份,雙方各占50%股份。(2)審計項目組成員B曾任甲公司重要子公司的統(tǒng)計員,2015年11月加入ABC會計師事務(wù)所,2016年9月加入甲公司審計項目組參與審計應(yīng)付賬款項目。(3)自2016年10月1日起,甲公司將其內(nèi)部審計職能外包給XYZ咨詢公司,包括負(fù)責(zé)確定內(nèi)部審計工作范圍。(4)甲公司送給A注冊會計師5張演唱會門票,A注冊會計師將門票全部分給了審計項目組成員。(5)2016年2月1日,ABC會計師事務(wù)所接受委托,為甲公司子公司編制企業(yè)所得稅納稅申報表,該表經(jīng)甲公司財務(wù)總監(jiān)簽署后報出。(6)乙公司是甲公司的子公司。審計項目組成員C的妻子因繼承而獲得乙公司股票期權(quán)。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2010年4月1日,ABC會計師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)約定書。XYZ會計師事務(wù)所和ABC會計師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要的專業(yè)資源。ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:(6)2010年2月25日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)。針對上述第(6)項,指出ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(5)甲公司聘請XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。針對上述事項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,2017年3月12日,ABC會計師事務(wù)所出具了甲公司2016年度審計報告。ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)乙公司是甲公司的子公司,從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ會計師事務(wù)所于2016年10月與乙公司簽訂協(xié)議,協(xié)助乙公司開發(fā)一種管理軟件,并將該軟件與XYZ會計師事務(wù)所的服務(wù)結(jié)合在一起向客戶銷售,即如果客戶購買該軟件,XYZ會計師事務(wù)所將提供后續(xù)培訓(xùn)及咨詢服務(wù)。(2)由于訂單減少,甲公司大部分生產(chǎn)設(shè)備處于閑置狀態(tài),存在重大減值跡象。2016年12月1日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,對甲公司的固定資產(chǎn)進行評估,作為甲公司管理層計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)。(3)A注冊會計師曾擔(dān)任甲公司2015年度財務(wù)報表審計的項目質(zhì)量控制復(fù)核人,但未參與甲公司2016年度財務(wù)報表審計工作。A注冊會計師于2016年12月31日離職,并于2017年1月1日加入甲公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。(4)B注冊會計師擔(dān)任甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,在得知甲公司擬收購丙公司的計劃后,成功推薦ABC會計師事務(wù)所為該收購項目提供盡職調(diào)查服務(wù)。B注冊會計師因此在年度業(yè)績考核中獲得了加分和獎金。(5)在一次聚會上,B注冊會計師與其好友討論了甲公司收購丙公司計劃的可行性。1個月后,甲公司公告了該收購計劃。(6)審計項目組成員C的妻子購買了2000元的開放式基金。該基金發(fā)行方不是ABC會計事務(wù)所的審計客戶。根據(jù)該基金截至2016年6月30日的公告,甲公司是該基金投資的十大上市公司之一。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據(jù)審計業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:(1)A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套,并一次性全額支付房款150萬元。(2)A注冊會計師的姐姐于2015年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。(3)接受委托后,項目組成員B被甲公司聘為獨立董事。為保持獨立性,在審計業(yè)務(wù)開始前,ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離項目組。(4)ABC會計師事務(wù)所合伙人C不屬于項目組成員,其妻子繼承父親遺產(chǎn),其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。(5)項目組成員D的哥哥在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。針對上述情形,分別判斷是否對審計獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。

題型:問答題