A.甲公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B.甲公司對已到期的應(yīng)付款項由會計主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付
C.甲公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對
D.甲公司定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.檢查驗收單是否連續(xù)編號
B.檢查有無未記錄的供應(yīng)商發(fā)票
C.檢查付款憑單是否附有購貨發(fā)票
D.審核批準(zhǔn)采購價格和折扣的授權(quán)簽字
A.申請付款時，費用支出部門需填寫付款申請單，并經(jīng)部門經(jīng)理審批
B.核查已簽發(fā)的支票與應(yīng)付賬款的"存在"認(rèn)定有關(guān)
C.定期將銀行存款日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進(jìn)行核對，與應(yīng)付賬款"完整性"認(rèn)定相關(guān)
D.應(yīng)付賬款記賬會計編制附上諸如采購訂單、采購發(fā)票及驗收單等憑證的付款憑證后提交會計主管審批，會計主管審批簽字并在所有單證上加蓋"核銷"印戳，這些控制程序與應(yīng)付賬款"計價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)
A.編制付款憑單環(huán)節(jié)的一個重要工作是確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單三者的一致性
B.編制付款憑單時應(yīng)當(dāng)確保付款憑單預(yù)先連續(xù)編號，并附上支持性憑證，包括訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等
C.連續(xù)編號的付款憑單與外購固定資產(chǎn)或存貨"計價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定最相關(guān)
D.編制付款憑單時應(yīng)當(dāng)在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱
A.驗收單與應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定有關(guān)
B.驗收單、請購單都需要連續(xù)編號控制
C.驗收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系
D.驗收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點商品并檢查商品有無損壞
A.采購信息報告與應(yīng)付賬款的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)
B.采購信息報告與訂購單、請購單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對應(yīng)關(guān)系
C.采購業(yè)務(wù)員根據(jù)核準(zhǔn)的訂購單安排供應(yīng)商發(fā)貨、開具采購發(fā)票以及倉儲驗收等事宜
D.財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員應(yīng)當(dāng)定期（比如每周）匯總本期間內(nèi)生成的所有"采購訂單"并與"請購單"核對，編制采購信息報告
最新試題
下列有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的表述中，不正確的是（）。
在采購與付款交易中，被審計單位可能存在的主要的重大錯報風(fēng)險包括（）。
A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2014年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。甲公司從事小型機電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，主要原材料均在國內(nèi)采購，產(chǎn)品主要自營出口到美國。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年7月，由于發(fā)生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末，有關(guān)部門同意甲公司重新開工，但受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場前景不佳，甲公司董事會決定暫不啟動X生產(chǎn)線的建設(shè)，并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬元專項借款。（2）2014年12月，甲公司決定淘汰一批賬面價值為98萬元的舊檢驗設(shè)備，并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價格為15萬元。2015年1月，甲公司向受讓方移交該批檢驗設(shè)備，并收訖轉(zhuǎn)讓款。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了擬實施的實質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實際狀況，檢查是否已按規(guī)定計提折舊。（2）獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查對其預(yù)計凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會計處理是否正確。（3）查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會議決議等，檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。要求：（1）針對資料一第（1）項、第（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項判斷資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，分別說明該風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項主要與哪些賬戶（僅限于：存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對資料一第（1）項、第（2）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項判斷資料三所列實質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別出的認(rèn)定層次重大錯報是否直接有效。如果直接有效，指出資料三所列實質(zhì)性程序與資料一的第幾個事項的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險直接相關(guān)，并簡要說明理由。
應(yīng)付賬款審計工作底稿中顯示的下列準(zhǔn)備實施的審計程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
為檢查采購業(yè)務(wù)和應(yīng)付賬款是否計入了正確的會計期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，注冊會計師采用的程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列各項內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表，審計項目組確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報的臨界值為5萬元，審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元，審計項目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險，選取了年末余額合計為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。針對上述事項（2），指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
在付款環(huán)節(jié)，下列控制活動中不正確的是（）。
下列有關(guān)記錄負(fù)債環(huán)節(jié)控制活動的說法中，正確的有（）。
下列審計程序中，有助于證實采購交易記錄完整性認(rèn)定的有（）。