A.大量或重復發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預見的錯誤
C.大額、異?；蚺及l(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性
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A.內部控制的人工成分
B.內部控制的自動化成分
C.對控制的監(jiān)督
D.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
A.人為失誤而導致內部控制失效
B.治理層對內部控制的設計和執(zhí)行負有監(jiān)督責任
C.建立和維護內部控制是被審計管理層的職責
D.對資產和記錄采取適當?shù)陌踩Ｗo措施是被審計單位管理層應當履行的經管責任
A.內部控制為財務報告的可靠性提供合理保證
B.在了解被審計單位的內部控制時，只需關注控制的設計
C.特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關
D.在某些情況下，了解內部控制后可能識別到僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據的風險
A.考慮管理層是否面臨實現(xiàn)某些關鍵財務業(yè)績指標的壓力
B.考慮管理層的經營活動目標
C.考慮財務報表重大錯報金額是多少
D.考慮管理層的投資決策
A.注冊會計師應當了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
B.注冊會計師應當了解被審計單位的性質，包括經營活動、所有權和治理結構、正在實施和計劃實施的投資的類型、組織結構和籌資方式
C.注冊會計師應當了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及所有的經營風險
D.注冊會計師應當了解被審計單位對財務業(yè)績的衡量和評價
最新試題
下列有關了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質性程序是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在了解內部控制時，注冊會計師通常采用的程序有（）。
在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮的主要因素有（）。
下列有關控制環(huán)境的表述中，錯誤的是（）。
在了解內部控制時，注冊會計師通常不實施的審計程序是（）。
ABC會計師事務所承接了甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質性分析程序時所使用的預期值提供重要基礎。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當?shù)膽獙Υ胧┯脕矸乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制。（5）了解內部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
針對資料六，結合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當之處，并簡要說明理由。
關于整體層面和業(yè)務流程層面的內部控制，下列說法中正確的有（）。