A.300
B.225
C.240
D.285
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.19500
B.25500
C.24000
D.30000
甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,2011年的財務報告于2012年4月30日經批準對外報出。2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。2012年4月30日前發(fā)生下列有關經濟業(yè)務。
(1)2012年1月3日,法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元,當日,賠款已經支付。甲公司在2011年末已確認預計負債80萬元。
(2)2012年4月10日,法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元,賠款已于當日支付。甲公司在2012年3月31日已確認預計負債180萬元。
(3)2012年4月16日,收到購貨方因商品質量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務于2011年11月發(fā)生,甲公司已確認收入500萬元,結轉銷售成本400萬元。
(4)2012年4月20日,收到購貨方因商品質量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務于2012年1月發(fā)生,甲公司已確認收入800萬元,結轉銷售成本700萬元。
(5)2012年4月30日,甲公司發(fā)生巨額虧損10000萬元。
(6)2012年4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券20000萬元。
(7)2012年4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票50000萬元。
(8)2012年4月30日發(fā)生臺風導致甲公司存貨嚴重受損,產生經濟損失5000萬元。
(9)2012年4月30日資本公積轉增資本5600萬元。
(10)2012年4月30日甲公司獲得的進一步證據表明2011年度已確認的減值損失需要調整增加100萬元。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A、2012年1月3日,法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產負債表日后調整事項
B、2012年4月10日,法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產負債表日后調整事項
C、2012年4月16日,收到退回的商品屬于資產負債表日后調整事項
D、2012年4月20日,收到退回的商品不屬于資產負債表日后事項
E、資產負債表日后發(fā)生巨額虧損屬于資產負債表日后非調整事項
甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,2011年的財務報告于2012年4月30日經批準對外報出。2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。2012年4月30日前發(fā)生下列有關經濟業(yè)務。
(1)2012年1月3日,法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬元,當日,賠款已經支付。甲公司在2011年末已確認預計負債80萬元。
(2)2012年4月10日,法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬元,賠款已于當日支付。甲公司在2012年3月31日已確認預計負債180萬元。
(3)2012年4月16日,收到購貨方因商品質量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務于2011年11月發(fā)生,甲公司已確認收入500萬元,結轉銷售成本400萬元。
(4)2012年4月20日,收到購貨方因商品質量問題退回的商品,該商品銷售業(yè)務于2012年1月發(fā)生,甲公司已確認收入800萬元,結轉銷售成本700萬元。
(5)2012年4月30日,甲公司發(fā)生巨額虧損10000萬元。
(6)2012年4月20日向社會公眾發(fā)行公司債券20000萬元。
(7)2012年4月28日向社會公眾發(fā)行公司股票50000萬元。
(8)2012年4月30日發(fā)生臺風導致甲公司存貨嚴重受損,產生經濟損失5000萬元。
(9)2012年4月30日資本公積轉增資本5600萬元。
(10)2012年4月30日甲公司獲得的進一步證據表明2011年度已確認的減值損失需要調整增加100萬元。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A、調整增加利潤表本期金額“營業(yè)外支出”項目20萬元
B、調整增加利潤表本期金額“資產減值損失”項目100萬元
C、調整減少資產負債表期末余額“應交稅費”項目25萬元
D、調整減少資產負債表期末余額“遞延所得稅資產”項目25萬元
E、調整減少利潤表本期金額“營業(yè)利潤”項目100萬元
最新試題
甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%,2X15年12月8日甲公司向乙公司銷售W產品400萬件,單位售價為50元(不含增值稅),單位成本為40元(未計提存貨跌價準備)。合同約定,乙公司收到W產品后4個月內如發(fā)現質量問題有權退貨。甲公司根據歷史經驗估計,W產品的退貨率為20%。至2X15年12月31日,上述已銷售產品尚未發(fā)生退回。甲公司2X15年度財務報告批準報出前(退貨期未滿)發(fā)生退貨60萬件。甲公司2X15年12月31日資產負債表中因上述事項應確認的遞延所得稅資產為()萬元。
甲公司與乙公司存在業(yè)務往來,乙公司于2X16年8月15日向甲公司開出價值人民幣3000萬元的商業(yè)承兌匯票。該商業(yè)承兌匯票于2X17年2月15日到期,但乙公司由于財務困難未能按期支付款項。在財務報表批準報出日,甲公司仍然未收到乙公司的欠款。下列說法中正確的有()。
甲公司2X17年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認收入實現,2X17年2月20日,乙公司因產品質量原因將上述商品退貨。甲公司2X16年財務報告批準報出日為2X17年4月30日。甲公司對此項退貨業(yè)務正確的處理方法是()。
綜合題:甲公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產負債表債務法核算。預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關稅費。甲公司按當年實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2014年度所得稅匯算清繳于2015年4月30日完成,在此之前發(fā)生的2014年度納稅調整事項,均可進行納稅調整。甲公司應交所得稅和遞延所得稅已經計算完成。甲公司2014年年度財務報告于2015年3月31日經董事會批準對外報出。2015年1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項:(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2014年10月4日從其購入的一批商品,以及稅務機關開具的進貨退出證明單。當日,甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為200萬元,增值稅稅額為34萬元,銷售成本為180萬元。甲公司銷售該批商品時,銷售價格是公允的,也符合收入確認條件。至2015年1月14日,該批商品的應收賬款尚未收回。2014年年末,甲公司已經對該項應收賬款計提了8萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定,企業(yè)計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。(2)2月20日,甲公司因電線短路引發(fā)火災,造成辦公樓嚴重損壞,直接經濟損失300萬元。(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產,預計應收丙公司賬款100萬元(含增值稅)收回的可能性極小,應按全額計提壞賬準備。甲公司在2014年12月31日已被告知丙公司資金周轉困難無法按期償還債務,因而按應收丙公司賬款余額的60%計提了壞賬準備。稅法規(guī)定,計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。(4)3月5日,甲公司發(fā)現2014年度漏記某項生產設備折舊費用100萬元(應納稅所得額同樣漏記),金額較大。至2014年12月31日,該生產設備生產的產品已完工,并全部對外銷售,假定稅法與會計關于生產設備的折舊年限,折舊方法及預計凈殘值相同。(5)3月15日,甲公司決定以2000萬元收購丁上市公司股權。該項股權收購完成后,甲公司將擁有丁上市公司有表決權股份的10%。(6)3月28日,甲公司董事會提議的利潤分配方案為:提取法定盈余公積500萬元,分配現金股利100萬元。甲公司根據董事會提議的利潤分配方案,將提取的法定盈余公積作為盈余公積,將擬分配的現金股利作為應付股利,并進行賬務處理,同時調整2014年12月31日資產負債表相關項目。要求:(1)指出甲公司發(fā)生的上述事項(1)至(6)哪些屬于調整事項,只需寫出相關序號。(2)對于甲公司的調整事項,編制有關調整會計分錄。(涉及損益事項無需通過"以前年度損益調整"科目核算;無需編制將損益類科目轉入"本年利潤"及"本年利潤"轉入"利潤分配"的分錄;"應交稅費"科目要求寫出明細科目及專欄名稱;"利潤分配"科目要求寫出明細科目)(3)填列甲公司2014年12月31日資產負債表相關項目調整表中各項目的調整金額。(調增以"+"表示,調減以"一"表示)
在資產負債表日后至財務報告批準報出日前發(fā)生的下列事項中,屬于資產負債表日后調整事項的有()。
2X15年12月31日,甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2X16年3月6日,法院對該起訴訟判決,甲公司應賠償乙公司500萬元;甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為15%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,2X15年度財務報告批準報出日為2X16年3月31日,甲公司預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素,該事項導致甲公司2X15年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整減少的金額為()萬元。
甲公司20X4年財務報告于20X5年3月20日對外報出,其于20X5年發(fā)生的下列交易事項中,應作為20X4年資產負債表日后調整事項處理的有()。
某股份有限公司2X15年年度財務報告經注冊會計師審計后,于2X16年4月25日批準報出。該公司對下列發(fā)生在2X16年1月1日至4月25日的事項的會計處理中,正確的有()。
甲公司2X15年財務報告于2X16年3月20日經董事會批準對外報出,其于2X16年發(fā)生的下列事項中,不考慮其他因素,應當作為2X15年度資產負債表日后調整事項的有()。
甲公司適用的所得稅稅率為25%,2X15年度財務報告批準報出日為2X16年3月31日,預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2X15年12月31日,甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2X16年3月6日,法院對該起訴訟作出判決,甲公司應賠償乙公司600萬元,甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素,該資產負債表日后事項導致甲公司2X15年度凈利潤增加()萬元。