單項(xiàng)選擇題

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，每件產(chǎn)品的成本為800元：購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元。同時支付運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：在建工程4000
貸：庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為1O000元。

企業(yè)原材料被盜，正確的會計處理為()。

A.借：待處理財產(chǎn)損益11700;貸：原材料10000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借：待處理財產(chǎn)損益10000;貸：原材料10000
C.借：營業(yè)外支出10000;貸：原材料10000
D.借：營業(yè)外支出11700;貸：原材料10000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700


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1.單項(xiàng)選擇題

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(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元。同時支付運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：在建工程4000
貸：庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為1O000元。

企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會計處理為()。

A.借：在建工程5000;貸：庫存商品5000
B.借：在建工程4850;貸：庫存商品4000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850
C.借：在建工程5850;貸：主營業(yè)務(wù)收入5000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850
D.借：在建工程4680;貸：庫存商品4000;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680

4.多項(xiàng)選擇題

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，每件產(chǎn)品的成本為800元：購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元。同時支付運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：在建工程4000
貸：庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為1O000元。

向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會計和稅務(wù)處理為()。

A.應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”科目
B.應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)稅額