你可能感興趣的試題

某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，開具的收購發(fā)票上注明價款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票。
（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計為3605元。
（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。
（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。
（5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元）。
（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購進(jìn)的設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額20000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；
（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額；
（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額；
（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺200元，出廠不含稅單價為280元/臺。4月該廠購銷情況如下：
（1）購進(jìn)電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購入后10%用于集體福利；
（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；
（3）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500臺電風(fēng)扇，并支付運(yùn)輸單位8000元運(yùn)雜費(fèi)用，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（4）銷售電扇廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價80000元；
（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個月，沒收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；
（6）電扇廠將10臺電風(fēng)扇獎勵給優(yōu)秀員工。
假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=7000×7%+17000=17490（元）
銷項稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）
應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由、計算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。