注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某客戶審計(jì)過(guò)程中，收集到下列四組審計(jì)證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本與購(gòu)貨發(fā)票；（2）審計(jì)助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表；（3）審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行函證的回函。要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠？為什么？

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)Y公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得2009年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并于2010年1月15日采取積極式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：要求：針對(duì)上述各種異常情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重要審計(jì)程序？

為加強(qiáng)貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實(shí)行分組管理辦法；單筆付款金額在10萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬(wàn)元以上、50萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；單筆付款金額在50萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。

ABC會(huì)計(jì)師已連續(xù)八年承辦R保險(xiǎn)公司的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，2007年初，雙方簽署協(xié)議：R公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)繼續(xù)由ABC事務(wù)所執(zhí)行。自2007年起，為了保證審計(jì)的獨(dú)立性，ABC事務(wù)所停止執(zhí)行R公司年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但參與R公司的業(yè)務(wù)策劃。

為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過(guò)審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無(wú)權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所本次審計(jì)的審計(jì)工作底稿的歸檔期限是否正確，并說(shuō)明理由。

丙公司在2007年度向其控股股東M公司以市場(chǎng)價(jià)格銷售產(chǎn)品5000萬(wàn)元，以成本加成價(jià)格購(gòu)入原材料3000萬(wàn)元，上述銷售和采購(gòu)分別占丙公司當(dāng)年銷售、購(gòu)貨的比例為30％和40％，丙公司巳在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。

現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤有哪些不同？

J注冊(cè)會(huì)計(jì)師2006年從D銀行貸款20萬(wàn)元購(gòu)買了一輛中檔轎車。按貸款協(xié)議約定，J每月需要向D銀行償還貸款5000元。由于J2006年底購(gòu)買了房屋，2007年以來(lái)，已累計(jì)三個(gè)月沒(méi)有償還貸款。

在發(fā)出原材料過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門開(kāi)出的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類，以及領(lǐng)料部門的名稱。領(lǐng)料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)部門發(fā)出原材料后，其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)部門據(jù)以登記原材料明細(xì)賬。