單項選擇題自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準的（）應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。

A.當期的增值稅免抵退稅額
B.當期免抵的增值稅稅額
C.當期留抵的增值稅稅額
D.當期應(yīng)退的增值稅稅額


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.單項選擇題下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）

A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%
B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%
C.納稅人所在地為農(nóng)村的，稅率為3%
D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%

2.單項選擇題下列單位或個人不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（）

A.位于農(nóng)村的化工企業(yè)
B.位于境外并在境外為境內(nèi)單位提供加工勞務(wù)的外國企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人
D.從事煤炭制品加工的工業(yè)企業(yè)

3.單項選擇題單位或個人發(fā)生的下列行為，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是（）

A.轉(zhuǎn)讓新研發(fā)的高新技術(shù)
B.購置小汽車自用
C.個人取得工資、薪金所得
D.金融機構(gòu)向企業(yè)貸款取得利息收入

4.問答題

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）進口一批生產(chǎn)小汽車用的汽車輪胎，買價800萬元，支付貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸和保險費合計80萬元，支付中介傭金20萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。當月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌小汽車。
（2）采用送貨上門方式銷售800輛A型小汽車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，同時向購買方收取運輸費用150萬元、裝卸費8萬元。
（3）銷售200輛中輕型商用客車，當月收取不含稅銷售額3600萬元，因?qū)Ψ酵碛诩s定支付貨款，另收取12.87萬元的延期付款利息。
（4）銷售本企業(yè)自用2年的l輛B型小汽車，取得含稅銷售額l2萬元。
（5）將10輛C型小汽車委托某商廈（增值稅一般納稅人）銷售，支付進場廣告費3萬元，規(guī)定每輛不含稅售價12萬元。當月商廈平價銷售，并與本企業(yè)結(jié)算不含稅貨款120萬元，取得小汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。本企業(yè)按照不含稅銷售額的5%向商廈支付了6萬元的返還收入，取得商廈開具的普通發(fā)票。
（6）將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛銷售給本企業(yè)中層干部，每輛按成本價15萬元出售，共計取得收入75萬元，D型小汽車尚無市場銷售價格。
其他資料：小汽車生產(chǎn)企業(yè)當期國內(nèi)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1200萬元，9月份留抵稅額是25萬元。本企業(yè)生產(chǎn)的小汽車消費稅稅率均為9％，中輕型商用客車消費稅稅率為5％，汽車輪胎消費稅稅率為3%，小汽車成本利潤率為8%，汽車輪胎進口關(guān)稅稅率為30%。
要求：
根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）計算汽車輪胎進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對A型小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對B型小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對C型小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（6）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月針對D牌小汽車應(yīng)繳納的消費稅；
（7）計算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅；
（8）計算商廈當月應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅。
5.問答題

計算題：
某商店為增值稅一般納稅人，具有經(jīng)營金銀首飾的資質(zhì)，2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1條，新項鏈含稅零售價9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；
（2）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得含稅收入6000元，其中金銀首飾收入4000元，鍍金首飾收入2000元；
（3）用一批銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為2400元，商店該種項鏈平均價格為3700元，最低價格為2800元，最高價格為4200元（均為不含稅價）；
（4）為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8000元；
（5）本月為某消費者加工金銀首飾，該消費者提供材料含稅價款5850元，商店收取加工費含稅金額1170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價格為5500元。
其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾成本利潤率6%。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；
（5）計算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。

最新試題

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：單項選擇題

綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：單項選擇題

計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型：問答題