問答題

計算題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事普通護膚品和高檔護膚類化妝品生產(chǎn)銷售。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）進口一批香粉，支付國外買價20萬元，到達我國輸入地起卸口岸之前的運輸費用3萬元，保險費用5萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。
（2）將本月進口的香粉全部發(fā)往乙公司委托加工高檔護膚品，支付不含稅加工費30萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。乙公司無同類產(chǎn)品銷售價格。
（3）將加工收回的高檔護膚品80%對外銷售，取得不含稅銷售額180萬元，20%發(fā)給職工作為福利。
（4）從丙酒廠購進酒精30噸，每噸不含增值稅價款3萬元，取得丙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款90萬元，增值稅為15.3萬元。
（5）生產(chǎn)領(lǐng)用當月購進的10噸酒精生產(chǎn)香水，當月全部銷售，取得不含稅銷售價款200萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。
（6）銷售普通護膚品，取得含稅銷售額50萬元。
相關(guān)資料：假設(shè)進口化妝品關(guān)稅稅率為50％；化妝品消費稅稅率為30％。
要求：
根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）甲公司進口香粉應(yīng)繳納的消費稅。
（2）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅。
（3）甲公司銷售高檔護膚品應(yīng)繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。
（4）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費稅。
（5）甲公司銷售普通護膚品應(yīng)繳納的消費稅。


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1.單項選擇題啤酒屬于（）。

A.發(fā)酵酒
B.蒸餾酒
C.配制酒
D.開胃酒

3.多項選擇題下列關(guān)于增值稅、營業(yè)稅和消費稅的征收管理，說法正確的有（）

A.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
B.增值稅一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減
D.營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除

4.多項選擇題根據(jù)消費稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）

A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收取款項的當天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天

5.多項選擇題下列有關(guān)消費稅的表述中，不正確的有（）

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當照章繳納消費稅
B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)當在發(fā)生當期繳納消費稅
C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物到岸的當天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅

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