問答題
計算題:
(1)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸,不含稅銷售額660000元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,11月15日支付60%,其余貨款于12月15日前支付。由于購貨方資金緊張,11月15日支付貨款200000元。
(2)采用預收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤l000噸,不含稅銷售額600000元,當月收取不含稅金額20%的貨款作為定金,該煤礦按照合同規(guī)定12月5日發(fā)貨,并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣1000千立方米,不含稅銷售額3000000元。
(4)從一般納稅人購進材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅240000元,支付運費18000元、裝卸費1000元、建設基金2000元,并取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
其他相關資料:原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率為5%,煤炭綜合回收率為40%。購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當月認證并申報抵扣。
分別計算2011年11月該煤礦應繳納的資源稅和增值稅。
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1.多項選擇題下列各項中,屬于資源稅的納稅義務人的有()
A.進口鹽的外貿企業(yè)
B.生產鹽的外商投資企業(yè)
C.開采石灰石的個人
D.生產人造石油的個體工商戶
2.多項選擇題下列各項中,關稅納稅義務人可以自繳納關稅之日起1年內,書面聲明理由,連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息的有()
A.因海關誤征,多繳納稅款的
B.海關核準免驗進口的貨物,在完稅后,發(fā)現(xiàn)有短卸情形,經(jīng)海關審查認可的
C.已征出口關稅的貨物,因購買方違約取消交易而未將貨物運出口,申報退關,經(jīng)海關查驗屬實的
D.已征進口關稅的貨物,因用于境外投資,原狀復運出境的