單項選擇題2011年12月某期貨交易所受客戶委托對玉米交易進行實物交割,期貨交易所開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1200萬元,取得供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1000萬元;當月期貨交易所購進辦公用低值易耗品,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。期貨交易所當月應繳納增值稅()

A、22.6萬元
B、26萬元
C、30.6萬元
D、34萬元


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4.問答題

計算題:
某綜合公司2012年1月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)該公司自建同一標準的樓房三棟,建筑安裝成本總計6000萬元,成本利潤率為10%。房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對外出租,預收兩年租金收入400萬元,另外一棟對外銷售,取得銷售收入3000萬元。
(2)該公司廣告業(yè)務部當月取得廣告代理業(yè)務收入500萬元,支付給有關單位廣告制作費80萬元,支付電視臺的廣告發(fā)布費60萬元。
(3)該公司下設非獨立核算的娛樂中心,當月取得門票收入5萬元,臺位費收入1萬元,點歌費收入0.5萬元,銷售煙酒飲料收入1萬元,臺球室取得收入5萬元,保齡球館取得收入10萬元。
(4)該公司下設非獨立核算的運輸隊具有國際運輸資質,當月取得境內運輸收入200萬元;另將一批貨物運往境外,取得運輸收入1000萬元。
已知:當?shù)厥〖壢嗣裾疀Q定臺球和保齡球適用的營業(yè)稅稅率是5%,其他娛樂業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%。
要求:
根據上述資料,回答下列問題:
(1)該公司第一筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(2)該公司第二筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(3)該公司第三筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(4)該公司第四筆業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。

5.問答題

計算題:
2011年12月,某建筑公司在中國境內發(fā)生如下業(yè)務:
(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,由甲企業(yè)提供電梯,價值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結算工程價款12000萬元(包括勞動保護費50萬元,臨時設施費20萬元),另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。
(2)承建乙企業(yè)住宅樓,該住宅樓12月竣工并結算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預制板由建筑公司下設非獨立核算的生產車間生產,價款480萬元,其余建筑材料由建筑公司購進,價款3400萬元,建筑工程勞務價款1600萬元。
(3)丙企業(yè)長期拖欠該建筑公司工程價款6000萬元,經雙方協(xié)議,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價款4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后于本月銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費支出600萬元。
(4)承包某歌舞廳室內裝飾、裝修業(yè)務,收取的勞務費1300萬元,輔助材料費50萬元。
要求:
根據上述材料,回答下列問題:
(1)該建筑公司當月承建甲企業(yè)辦公樓應繳納的營業(yè)稅;
(2)該建筑公司當月承建乙企業(yè)住宅樓應繳納的營業(yè)稅;
(3)該建筑公司當月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;
(4)該建筑公司當月總計應繳納的營業(yè)稅。

最新試題

2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

電子設備的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

計算問答題:李某受聘于一家技術咨詢服務公司,每月領取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為,自己取得的上述補償金為補償性質的收入,不應該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認為應納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應納稅額。

題型:問答題

根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,經濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項選擇題

企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的()起計算折舊

題型:單項選擇題

下列支出中,準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。

題型:多項選擇題

關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()。

題型:單項選擇題

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費2萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為()。

題型:單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項選擇題