問答題

【簡答題】

計算題:
甲家具廠(增值稅一般納稅人)2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購憑證上注明支付收購貨款60萬元;向運輸公司支付運費5萬元,取得運輸單位開具的運輸發(fā)票;
(2)原木驗收入庫后,將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板A,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費10萬元,增值稅1.7萬元;甲廠收回實木地板A時,乙廠代收代繳了消費稅,乙廠無同類實木地板銷售價格;
(3)進口實木地板B一批,支付價款折合人民幣12萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費2萬元,保險費1萬元,取得海關(guān)繳款書;支付口岸至廠區(qū)運費1萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;
(4)分別領(lǐng)取委托加工收回實木地板A的50%和進口實木地板B的40%,用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級實木地板C,當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板C共2500箱,銷售該實木地板1200箱,取得不含稅銷售額360萬元。
已知:實木地板消費稅稅率為5%;實木地板成本利潤率5%;進口關(guān)稅稅率30%;
要求:
上述相關(guān)發(fā)票當(dāng)期均經(jīng)過認(rèn)證,根據(jù)以上資料回答下列問題:
(1)計算甲家具廠當(dāng)期進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
(2)計算乙地板廠應(yīng)代收代繳的消費稅。
(3)計算甲家具廠當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。

答案: (1)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅=(12+2+1)×(1+30%)/(1-5%)×5%=1.03(萬元)。
(2)...
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