計算題：
某公司2011年12月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）將1戶門店出租給甲企業(yè)經營網吧，租期兩年，根據合同約定，出租方每月收取租金。當月發(fā)生裝修費，由出租方承擔，承租方代付裝修費10000元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后該公司當月取得租金收入40000元。
（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金20000元。
（3）舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場租20000元、勞務費10000元。
（4）2010年1月以本公司原值為4000000元的房產作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產收歸已有，核定房產價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。
（5）該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經營收入200000元，發(fā)生經營支出80000元。
（6）轉讓土地使用權，取得轉讓收入8000000元，轉讓時發(fā)生相關稅費l28000元；取得該土地使用權時支付土地出讓金5600000元、相關稅費200000元。
已知，根據當?shù)厥〖壢嗣裾囊?guī)定，保齡球館適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據上述材料，回答下列問題：
（1）2011年12月該公司按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；
（2）2011年12月該公司轉讓房產應繳納的營業(yè)稅；
（3）2011年12月該公司轉讓土地使用權應繳納的營業(yè)稅；
（4）2011年12月該公司合計應繳納的營業(yè)稅。
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A.保險公司開展的1年期以上返還性的財產保險業(yè)務的保費收入
B.資產公司接受相關國有銀行的不良債權取得的利息收入
C.單位和個人提供的垃圾處置勞務
D.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入
A.單位或個人自己新建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為建筑物所有權發(fā)生轉移的當天
B.會員費的納稅義務發(fā)生時間為辦理會員的當天
C.納稅人將不動產無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天
D.融資租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據的當天
A.張某應繳納營業(yè)稅18.8萬元
B.張某應繳納城建稅及教育費附加共1.88萬元
C.張某轉讓著作權免征營業(yè)稅
D.張某轉讓土地使用權免征營業(yè)稅
A.境內單位銷售其在境外的房產，以銷售收入全額計算繳納營業(yè)稅
B.納稅人銷售自建的房產，分別按照建筑業(yè)和銷售不動產計算繳納營業(yè)稅
C.單位銷售購進的房產，以銷售收入全額繳納營業(yè)稅
D.對經營公租房所取得的租金收入，按“服務業(yè)”計算繳納營業(yè)稅
A.營業(yè)稅的起征點僅限于個人
B.納稅人的營業(yè)額低于起征點的，免予征收營業(yè)稅
C.納稅人的營業(yè)額超過起征點的，按照超過部分的營業(yè)額繳納營業(yè)稅
D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務機關可以在規(guī)定的幅度內，根據當?shù)貙嶋H情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部、國家稅務總局備案
最新試題
某企業(yè)2014年度境內應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）
下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。
下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
以下關于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。
計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。
計算問答題：某賓館經營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務，并能分賬核算兼營業(yè)務，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅；（2）該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅；（3）該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅；（4）該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。
納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除
計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙（不含稅調撥價100元／標準條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從煙農手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。（2）從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領用外購煙絲生產A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關稅稅率10%。卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36%。要求：根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。（2）當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當月該卷煙廠領用特制自產煙絲應納消費稅。（4）當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。（5）當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。（不含代收代繳的消費稅）
以下關于稅務登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。