問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為280萬(wàn)/輛。某月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（3）自行車(chē)廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷(xiāo)售收入；
（5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車(chē)廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請(qǐng)按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)在問(wèn)處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）

答案： 企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是錯(cuò)誤的
(1)銷(xiāo)售800輛自行車(chē)給予8%的折扣，不應(yīng)減少銷(xiāo)售額
(2)允許...
題目列表

你可能感興趣的試題

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題：
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與某單位于1997年3月正式簽署一寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬(wàn)元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金(營(yíng)業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率為營(yíng)業(yè)稅額的7%,教育費(fèi)附加征收率為營(yíng)業(yè)稅額的3%,印花稅稅率為5‰)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為3000萬(wàn)元;投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為4000萬(wàn)無(wú);房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣降比例為10%.請(qǐng)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。(本題5分)
[附：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的200%的部分，稅率50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%.]
答案： (1)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。轉(zhuǎn)讓收入為15000萬(wàn)元。
(2)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額
①取得土...
微信掃碼免費(fèi)搜題