問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元,2012年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:
(1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。
(2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。
(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)來(lái)往的客戶借款利息700萬(wàn)元,年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。
(4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元,支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。
(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,并實(shí)際列支取中福利費(fèi)105萬(wàn)元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得(工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)),職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。
已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

答案: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140×60%=84(萬(wàn)元),銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%=8800×0.5%=44(萬(wàn)元)...
題目列表

你可能感興趣的試題

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)電動(dòng)工具,2013年6月,甲公司發(fā)生活如下事項(xiàng):
(1)6月3日,購(gòu)入一批鋼材,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為80萬(wàn)元,增值稅額13.6萬(wàn)元。
(2)6月11日,處理一批下腳料,取得含稅銷(xiāo)售收入3.51萬(wàn)元。
(3)6月20日,購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品,取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。甲公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬(wàn)元。
(4)6月23日,因管理不善,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的鋼材部分被盜,價(jià)值12萬(wàn)元。
已知,甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,甲公司適用的增值稅稅率為17%。
要求:
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)甲公司當(dāng)期購(gòu)入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司銷(xiāo)售下腳料應(yīng)納的增值稅額是什么?
(3)甲公司購(gòu)進(jìn)低值易耗品發(fā)生活的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案: (1)甲公司當(dāng)期購(gòu)入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額不能全部抵扣。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的鋼材因管理不善丟失的部分,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期購(gòu)入...
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

A市甲公司向B市乙公司購(gòu)買(mǎi)10臺(tái)專(zhuān)用設(shè)備,雙方于7月1日簽訂了購(gòu)買(mǎi)合同。買(mǎi)賣(mài)合同約定:專(zhuān)用設(shè)備每臺(tái)10萬(wàn)元,總價(jià)100萬(wàn)元;乙公司于7月31日交貨,甲公司在收貨10日內(nèi)付清款項(xiàng);甲公司在合同簽訂后5日內(nèi)向乙公司交付定金5萬(wàn)元;上方因合同違約而發(fā)生的糾紛,提交C市仲裁委員會(huì)仲裁。
7月3日,甲公司向乙公司交付了5萬(wàn)元定金。
7月20日,甲公司告知乙公司,因向甲公司訂購(gòu)該批專(zhuān)業(yè)設(shè)備的丙公司明確拒絕購(gòu)買(mǎi)該批貨物,甲公司一時(shí)找不到新的買(mǎi)家,將不能履行合同。
7月22日,乙公司通知甲公司解除合同,定金不予返還,并要求甲公司賠償定金未能彌補(bǔ)的損失。甲公司不同意賠償損失,乙公司遂向C市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。
對(duì)于乙公司的仲裁,甲公司認(rèn)為:(1)只有當(dāng)合同履行期滿甲公司未履行合同,乙公司才可以決出合同,所以,乙公司于7月22日主張解除合同不合法,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任;(2)即使合同可以解除,那么合同被解除后,合同中的仲裁條款即失去效力。所以,乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟;(3)甲公司愿意承擔(dān)定金責(zé)任,但乙公司不能再要求甲公司賠償損失。
據(jù)查,甲公司不履行合同給乙公司造成的10萬(wàn)元損失。
要求:根據(jù)合同、擔(dān)保、仲裁法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司主張乙公司應(yīng)向A市法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)甲公司認(rèn)為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

答案: (1)乙公司7月22日通知解除合同符合法律規(guī)定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,在履行期限屆滿之前,當(dāng)事人一方明確表示或者以自己...
微信掃碼免費(fèi)搜題