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【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算題：
某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營(yíng)期12年。1992年開(kāi)始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬(wàn)元;1993年獲利10萬(wàn)元;1994年獲利40萬(wàn)元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)16萬(wàn)元再投資于該企業(yè);1995年虧損8萬(wàn)元;1996年獲利60萬(wàn)元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元與銀行貸款100萬(wàn)元一并再投資開(kāi)辦了另一家外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年);1997年獲利50萬(wàn)元。
要求:
請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)1992—1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額(假設(shè)地方所得稅6年間均免征)。
1992年虧損，不征企業(yè)所得稅。(0.5分)
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【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算題：
上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1410萬(wàn)元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金10萬(wàn)元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬(wàn)元、向賣(mài)方支付的傭金15萬(wàn)元),另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%.
要求:
請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)十軟件費(fèi)十賣(mài)方傭金-買(mǎi)方傭金十運(yùn)保費(fèi)
=1410+50+...
【簡(jiǎn)答題】
計(jì)算題：
某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入(含稅)8000萬(wàn)元;兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元;兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。
要求:
請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%)。
