A公司自20×0年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，20×1年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用400萬元，開發(fā)支出900萬元（符合資本化條件），按照稅法規(guī)定，A公司該研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出中形成無形資產(chǎn)的部分，應(yīng)按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
會(huì)計(jì)和稅法使用年限為5年，均采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷，凈殘值為0。A公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.1012.5，84.38
B.900，84.38
C.1012.5，0
D.0，168.75
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A.25
B.37.5
C.12.5
D.33
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×1年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從20×2年1月1日起，符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%，20×1年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：
（1）本期計(jì)提國債利息收入500萬元；
（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬元；
（3）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元，假定20×1年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司20×1年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。
A.500
B.740
C.725
D.900
A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽(yù)
B.期末因公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值
C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無形資產(chǎn)（非企業(yè)合并產(chǎn)生），其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
A.108
B.126
C.198
D.231
最新試題
無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)（）。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括（）。
無形資產(chǎn)披露時(shí)，屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有（）。
關(guān)于固定資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)說法正確的有（）。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕后的固定資產(chǎn)，其固定資產(chǎn)被替換部分的賬面價(jià)值的金額計(jì)入（）。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。
無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟(jì)利益的，予以核銷的金額為（）。
本著先易后難，要素為先的原則，財(cái)政部首先發(fā)布的四項(xiàng)原則包括（）。
與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。
政府會(huì)計(jì)主體外購的無形資產(chǎn)，其成本不包括（）。