江股份有限公司(以下簡稱長江公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為
25%，對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費。長江公司2011年度
財務(wù)報告于2012年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。假設(shè)長江公司2011年實現(xiàn)利潤總額5000萬元，2011年年初遞延所得
稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額分別為500萬元和250萬元，長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司
2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2012年5月31日完成。2011年年初的暫時性差異在2012年1月1日以后轉(zhuǎn)回。長江公司發(fā)
生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負債表日后事項：
(1)2011年12月31日對賬面價值為1000萬元某項管理用無形資產(chǎn)進行首次減值測試，測試表明其可回收金額為800萬元
，計提無形資產(chǎn)減值準備200萬元。
(2)2011年12月31日對12月10日取得的可供出售金融資產(chǎn)采用公允價值進行期末計量，其購買成本為800萬元，公允價值
為900萬元，確認資本公積100萬元。
(3)2011年公司銷售費用中含有超標的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出300萬元。
(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段支出280萬元(符合資本化條件已計入無形
資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計人當期損益，并按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成
無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于2012年1月1日達到預定可使用狀態(tài)。
(5)2011年12月31日確認一項分期收款銷售總價款2400萬元，該業(yè)務(wù)實質(zhì)上具有融資性質(zhì)，實際年利率為6%，長江公司
將于2012年至2014年每年年末收款800萬元，該商品現(xiàn)銷價為2138.41萬元，成本為1600萬元。稅法規(guī)定應(yīng)于合同約定
收款日確認收入實現(xiàn)。
(6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票
。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為400萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為260萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按
應(yīng)收賬款的5%計提了壞賬準備;按稅法規(guī)定，對應(yīng)收賬款計提的壞賬準備不得在計提時稅前扣除。
假設(shè)：
(1)長江公司無其他納稅調(diào)整事項，無其他所有者權(quán)益變動事項;
(2)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目的年初余額為500萬元;
(3)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目的年初余額為200萬元：
(4)長江公司2011年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1200萬元。
要求：
(1)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
(2)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅負債余額。
(3)計算長江公司2011年應(yīng)交所得稅。
(4)計算長江公司2011年所得稅費用。
(5)計算長江公司2011年12月31日資本公積余額。
(6)計算長江公司2011年12月31日盈余公積余額。
(7)計算長江公司2011年12月31日未分配利潤余額。

江公司2011年度的財務(wù)報告于2012年3月20日批準報出，內(nèi)部審計人員2012年1月份在對2011年度財務(wù)報告審計過程中，注意到下列事項：
(1)2011年1月12日，長江公司收到政府下?lián)苡糜谫徺I檢測設(shè)備的補助款l200萬元，并將其計入營業(yè)外收入。2011年3月25日，與上述政府補助相關(guān)的檢測設(shè)備安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)。長江公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預計使用l0年，預計凈殘值為零。
(2)2011年10月20日，長江公司將應(yīng)收黃河公司賬款轉(zhuǎn)讓給甲銀行并收訖轉(zhuǎn)讓價款480萬元。轉(zhuǎn)讓前，長江公司應(yīng)收黃河公司全部賬款的余額為600萬元，已計提壞賬準備100萬元，公允價值為480萬元。根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，當黃河公司不能償還貨款時，甲銀行不能向長江公司追索，應(yīng)自行承擔所取得應(yīng)收賬款的壞賬風險。對于上述應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，長江公司將收到的轉(zhuǎn)讓款項480萬元計人短期借款。
(3)2011年12月10日，長江公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，售價(不含增值稅)為200萬元，成本為l60萬元。長江公司已于2011年確認上述營業(yè)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。2012年1月15日，因質(zhì)量問題，甲公司將上述購買的產(chǎn)品退還給長江公司。長江公司收到該批退回的產(chǎn)品后，作出相應(yīng)處理并沖減了2012年1月的營業(yè)收入和營業(yè)成本。
(4)2011年6月30日，長江公司與乙公司達成一筆售后租回交易，將一棟新建辦公樓出售給乙公司后再租回，租期為20年，年租金為400萬元。出售時該辦公樓賬面價值為8000萬元，售價為9200萬元，預計尚可使用年限為20年。長江公司將售價9200萬元與賬面價值8000萬元的差額1200萬元計人了當期損益。長江公司對辦公樓采用年限平均法計提折舊，無殘值。
(5)長江公司于2011年1月1日購入10套商品房，每套商品房購人價為200萬元，并以低于購人價20%的價格出售給10名高級管理人員，出售住房的合同中規(guī)定這部分管理人員至少為公司服務(wù)l0年。長江公司將購入價2000萬元與售價1600萬元的差額400萬元直接計入2011年管理費用。
(6)長江公司2011年12月31日發(fā)行認股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，面值2000萬元，債券期限為2年，票面年利率為l.5%。發(fā)行該債券長江公司共計收到人民幣2200萬元，其中不附認股權(quán)且其他條件相同的公司債券公允價值為2000萬元，長江公司將收到款項全部計人“應(yīng)付債券”科目。
假定：
(1)長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積
(2)不考慮所得稅的影響;
(3)合并結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”及調(diào)整計提“盈余公積”的會計分錄。
要求：
(1)針對事項(1)，判斷長江公司的相關(guān)會計處理是否恰當，并簡要說明理由;若不正確，計算2011年應(yīng)計入營業(yè)外收人的金額，并編制更正差錯的會計分錄。
(2)針對事項(2)，逐項判斷長江公司的相關(guān)會計處理是否恰當，并簡要說明理由;若不正確，編制更正差錯的會計分錄。
(3)針對事項(3)，判斷長江公司的相關(guān)會計處理是否恰當，并簡要說明理由;若不正確，編制更正差錯的會計分錄。
(4)針對事項(4)，判斷長江公司的相關(guān)會計處理是否恰當，并簡要說明理由;若不正確，編制更正差錯的會計分錄。
(5)針對事項(5)，判斷長江公司的相關(guān)會計處理是否恰當，并簡要說明理由;若不正確，計算2011年應(yīng)計人當期管理費用的金額，并編制更正差錯的會計分錄。
(6)針對事項(6)，判斷長江公司的相關(guān)會計處理是否恰當，并簡要說明理由;若不正確，編制更正差錯的會計分錄。
(7)編制合并結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目及調(diào)整計提“盈余公積”的會計分錄。