問答題

計算題：
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%,消費稅率為10%,庫存材料按照實際成本核算，銷售收入(或計稅價格)均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅額。
該企業(yè)1996年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)繳消費稅產(chǎn)品，該產(chǎn)品成本為500萬元，計稅價格為700萬元。
(2)以生產(chǎn)的應(yīng)繳消費稅產(chǎn)品向B企業(yè)換取原材料。換出的產(chǎn)品成本為160萬元，銷售價款總額為300萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，換來的原材料已收到并驗收入庫。雙方均已開出增值稅專用發(fā)票。假設(shè)換來的原材料的購買價款總額、增值稅額與換出的應(yīng)繳消費稅產(chǎn)品的銷售價款總額、增值稅額相同。
(3)收回委托加工的原材料并驗收入庫。該委托加工的原材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的實際成本為195萬元。本月以銀行存款支付受托加工企業(yè)代扣代繳的消費稅5萬元、加工費用50萬元。收回委托加工的原材料用于本企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)繳消費稅產(chǎn)品。
要求：
根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(為簡化核算不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加)。
(答案中的金額單位用萬元表示。應(yīng)交稅金科目必須寫出明細科目)


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1.問答題

計算題：
A企業(yè)和B企業(yè)均為工業(yè)一般納稅企業(yè)。A企業(yè)于1994年6月30日向B企業(yè)出售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款1000萬元，應(yīng)收增值稅額170萬元;B企業(yè)于同年6月30日開出期限為6個月的票面年利率為10%的商業(yè)承兌匯票，抵充購買該產(chǎn)品價款。在該票據(jù)到期日,B企業(yè)未按期兌付該票據(jù),A企業(yè)將該應(yīng)收票據(jù)按其到期價值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，不再計算利息。至1995年12月31日,A企業(yè)對該應(yīng)收賬款提取的壞賬準備的數(shù)額為0.5萬元。B企業(yè)由于財務(wù)困難，短期內(nèi)資金緊張，于1995年12月31日經(jīng)與A企業(yè)協(xié)商，達成債務(wù)重整協(xié)議。該協(xié)議內(nèi)容如下:
(1)B企業(yè)以產(chǎn)品一批償還部分債務(wù)。該批產(chǎn)品的賬面價值為20萬元，公允價值為30萬元，應(yīng)交增值稅額為5.1萬元。B企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,A企業(yè)將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品驗收入庫。
(2)A企業(yè)同意減免B企業(yè)所負全部債務(wù)扣除實物抵債后剩余債務(wù)的40%債務(wù)，其余債務(wù)的償還期延至1996年12月31日。
要求:
(1)計算A企業(yè)債務(wù)重整損益，并編制債務(wù)重整時的有關(guān)會計分錄。
(2)計算B企業(yè)債務(wù)重整后的債務(wù)余額、債務(wù)重整損益，并編制債務(wù)重整時的有關(guān)會計分錄(注:B企業(yè)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，通過銷售核算并同時結(jié)轉(zhuǎn)成本)。(答案中的金額單位用萬元表示)