長江股份有限公司(以下簡稱長江公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;適用的企業(yè)所得稅稅率為
25%，對企業(yè)所得稅采用資產負債表債務法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關稅費。長江公司2011年度
財務報告于2012年3月31日經董事會批準對外報出。假設長江公司2011年實現(xiàn)利潤總額5000萬元，2011年年初遞延所得
稅資產和遞延所得稅負債的余額分別為500萬元和250萬元，長江公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司
2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2012年5月31日完成。2011年年初的暫時性差異在2012年1月1日以后轉回。長江公司發(fā)
生如下納稅調整及資產負債表日后事項：
(1)2011年12月31日對賬面價值為1000萬元某項管理用無形資產進行首次減值測試，測試表明其可回收金額為800萬元
，計提無形資產減值準備200萬元。
(2)2011年12月31日對12月10日取得的可供出售金融資產采用公允價值進行期末計量，其購買成本為800萬元，公允價值
為900萬元，確認資本公積100萬元。
(3)2011年公司銷售費用中含有超標的廣告費和業(yè)務宣傳費支出300萬元。
(4)2011年公司發(fā)生研發(fā)支出400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段支出280萬元(符合資本化條件已計入無形
資產成本)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產的可計人當期損益，并按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成
無形資產的可按照無形資產成本的150%分期攤銷。長江公司開發(fā)的無形資產于2012年1月1日達到預定可使用狀態(tài)。
(5)2011年12月31日確認一項分期收款銷售總價款2400萬元，該業(yè)務實質上具有融資性質，實際年利率為6%，長江公司
將于2012年至2014年每年年末收款800萬元，該商品現(xiàn)銷價為2138.41萬元，成本為1600萬元。稅法規(guī)定應于合同約定
收款日確認收入實現(xiàn)。
(6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票
。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為400萬元，結轉的銷售成本為260萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按
應收賬款的5%計提了壞賬準備;按稅法規(guī)定，對應收賬款計提的壞賬準備不得在計提時稅前扣除。
假設：
(1)長江公司無其他納稅調整事項，無其他所有者權益變動事項;
(2)長江公司2011年12月31日資產負債表中“資本公積”項目的年初余額為500萬元;
(3)長江公司2011年12月31日資產負債表中“盈余公積”項目的年初余額為200萬元：
(4)長江公司2011年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目的年初余額為1200萬元。
要求：
(1)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅資產余額。
(2)計算長江公司2011年12月31日遞延所得稅負債余額。
(3)計算長江公司2011年應交所得稅。
(4)計算長江公司2011年所得稅費用。
(5)計算長江公司2011年12月31日資本公積余額。
(6)計算長江公司2011年12月31日盈余公積余額。
(7)計算長江公司2011年12月31日未分配利潤余額。