單項選擇題2010年1月1日，甲公司將其作為固定資產(chǎn)核算的一臺塑鋼機(jī)按70萬元的價格銷售給乙公司。該機(jī)器的公允價值為70萬元，賬面原價為100萬元，已提折IH40萬元。同時又簽訂了一份融資租賃協(xié)議將機(jī)器租回，租賃期為5年。甲公司對該機(jī)器采用年限平均法計提折舊并預(yù)計該機(jī)器尚可使用5年。2010年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延收益的余額為()

A.8萬元
B.10萬元
C.2萬元
D.60萬元


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4.單項選擇題

甲公司2011年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下：
(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計人
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(2)計提與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不
計人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
(4)計提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生
足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項形成暫時性差異的表述中，正確的是()

A.預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異600萬元
B.交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元
C.可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200萬元
D.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

5.單項選擇題

甲公司為上市公司(增值稅一般納稅人)，于2010年12月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批.價款為1000萬元，增值稅稅率為
17%，雙方約定3個月付款。乙公司因財務(wù)困難無法按期支付上述貨款。甲公司已對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備150萬元。
2011年3月1日乙公司與甲公司協(xié)商，達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議如下：
(1)乙公司當(dāng)日以100萬元銀行存款償還部分債務(wù)。
(2)乙公司以自有一項專利技術(shù)和一批A材料抵償部分債務(wù)，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)于2011年3月8日辦理完畢，A材料也已于
2011年3月8日運抵甲公司。該債務(wù)重組日專利技術(shù)的賬面原價為380萬元，累計攤銷100萬元，已計提減值準(zhǔn)備20萬元
，當(dāng)日公允價值為250萬元，營業(yè)稅稅率為5%。A材料賬面成本為80萬元，公允價值(計稅價格)為100萬元，增值稅稅率
為17%。
(3)將部分債務(wù)轉(zhuǎn)為乙公司100萬股普通股，每股面值為1殼，每股市價為5元。不考慮其他因素，甲公司將取得的股權(quán)作
為可供出售金額資產(chǎn)核算。乙公司已于2011年3月8日辦妥相關(guān)手續(xù)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

關(guān)于乙公司有關(guān)債務(wù)重組的會計處理，下列說法中錯誤的是()

A.應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn)處置損失22.5萬元
B.以A材料抵償債務(wù)影響營業(yè)利潤的金額為20萬元
C.應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收人為180.5萬元
D.該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)使乙公司利潤總額增加200.5萬元