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款項是作為支付手段的貨幣資金;有價證券是指表示一定財產(chǎn)擁有權(quán)或支配權(quán)的證券??铐椇陀袃r證券是企業(yè)流動性最差的資產(chǎn)。
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資金的退出指的是資金離開本企業(yè),退出資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn),主要包括提取盈余公積、償還各項債務(wù),上交各項稅金以及向所有者分配利潤等。
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企業(yè)會計的對象就是企業(yè)的資金運動。
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