X公司是一大型上市公司，X公司董事會起草并制定了非常全面的內部控制規(guī)章制度，董事長認為每個員工都是好員工，大家都會自覺的遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度，從而其領導的內部審計部門人手很少，在遇到大型的審計項目的時候，臨時從被審計的部門調取熟悉審計業(yè)務的人員。企業(yè)另外設有風險管理部門，識別和分析影響目標實現(xiàn)的風險，對于識別出的風險，不論付出多大的代價，一律采取風險規(guī)避策略予以應對。企業(yè)倡導員工信息傳遞的真實性，嚴格規(guī)定有關信息必須逐層傳達。
另外，財務部門人手較為緊張，一人長時間處在同一崗位或者同時兼任多個崗位的現(xiàn)象普遍存在。
要求：
(1)COSO內部控制框架的五個要素是什么?
(2)根據(jù)COSO內部控制相關理念，指出資料中對于五要素哪個方面存在問題，簡要說明理由。
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A.不經(jīng)過審批付款
B.總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記
C.未經(jīng)開戶行批準，坐支現(xiàn)金
D.支付款項所需印章由一人保管
A.財產(chǎn)保護控制
B.不相容職務分離控制
C.信息與溝通
D.調節(jié)和復核
A.運營的效益和效率
B.財務報告的可靠性
C.保證記錄和收入符合相關授權
D.遵守適用的法律法規(guī)
A.人事管理角色要求其為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益
B.戰(zhàn)略角色要求他們代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性
C.風險角色要求獨立董事應當確保企業(yè)設有充分的內部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)
D.監(jiān)督或績效角色是指獨立董事應對董事會執(zhí)行成員管理的有關責任進行監(jiān)督
A.COSO委員會發(fā)布的《內部控制—整合框架》堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑
B.控制活動是其他內部控制元素的根基
C.對于可控制風險，管理層應決定是否承受該風險，采取措施控制或降低該風險
D.監(jiān)察被稱為企業(yè)的“最高層”
最新試題
下列關于研發(fā)技術獲取途徑選擇的依據(jù)的說法中，正確的是（）。
天津亞億實業(yè)有限公司是國內第一家開發(fā)羊奶制品并率先投放市場的專業(yè)羊乳制品生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品的主打品牌為“美可高特”系列，引進國際先進的除膻工藝徹底去除了羊奶中的膻味，同時不降低羊奶的營養(yǎng)成份，其核心技術是獨一無二的。該資料說明亞億實業(yè)擁有的無形資源是（）。
下列公式正確的有（）
簡述企業(yè)內部控制評價的一般程序。
下列屬于風險評估的步驟的有（）。
某企業(yè)打算在A市興建一座大橋，但這個項目的不確定性因素很多，如項目總投資、銀行貸款利率、過橋費收入。于是將這三個因素作為分析對象，分析每一個因素的變化對本大橋內部收益率的影響。該種方法是（）。
下列關于工業(yè)細分的說法中，正確的有（）。
下列關于《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》的說法中，錯誤的是（）。
松下公司所有的員工都必須經(jīng)過松下價值觀的訓練，認同企業(yè)的價值觀，努力為企業(yè)創(chuàng)造價值做出貢獻。簡述企業(yè)文化為企業(yè)創(chuàng)造價值的途徑。
分析甲公司采取的公司戰(zhàn)略類型，并簡述其優(yōu)缺點。