A、銷售合同及銷售訂單
B、銷售發(fā)票副本
C、發(fā)運憑證
D、回款單據(jù)
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A、批準(zhǔn)賒銷
B、批準(zhǔn)發(fā)貨
C、記錄發(fā)貨數(shù)量
D、向顧客開具賬單
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
A、銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號并已經(jīng)恰當(dāng)?shù)牡怯浫胭~
B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
D、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務(wù)部門記賬
B、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務(wù)部門不負(fù)責(zé)收款的人員
D、每月由財務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
A、將登記入賬的銷售交易對應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運憑證上的記錄進(jìn)行比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確估價
B、將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會計科目表比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)
C、檢查開票員所保管的未開票發(fā)運憑證，確定是否存在未在恰當(dāng)期間及時開票的發(fā)運憑證，可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時
D、了解客戶的信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策，可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批
最新試題
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表，確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價是直銷價的90％，直銷價較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時間較短，管理層無法合理估計退貨率。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯報風(fēng)險，并對被審計單位經(jīng)營活動中可能發(fā)生的重大錯報風(fēng)險保持警覺。收入交易和余額存在的固有風(fēng)險可能包括（）。
甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售，其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2014年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。資料一：（1）甲公司的收入確認(rèn)政策為：對于國內(nèi)銷售，在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時確認(rèn)收入；對于出口銷售，在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時確認(rèn)收入。（2）在甲公司的會計信息系統(tǒng)中，國內(nèi)客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。（3）2014年12月31日，中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6．8元人民幣。資料二：A注冊會計師選取4個應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶，對截至2014年12月31日的余額實施函證，并根據(jù)回函結(jié)果編制了應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表。有關(guān)內(nèi)容摘錄如下：審計說明：（1）回函直接寄回本所。經(jīng)詢問甲公司財務(wù)經(jīng)理得知，回函差異是由于乙公司的回函金額已扣除其在2014年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬元的貨款。甲公司于2015年1月4日實際收到該筆款項，并記人2015年應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。該回函差異不構(gòu)成錯報，無需實施進(jìn)一步的審計程序。（2）回函直接寄回本所。經(jīng)詢問甲公司財務(wù)經(jīng)理得知，回函差異是由于甲公司在2014年12月31日向丙公司發(fā)出一批產(chǎn)品（合同價款3000萬元），同時確認(rèn)了應(yīng)收賬款3000萬元及相應(yīng)的銷售收入。丙公司于2015年1月5日收到這批產(chǎn)品。其回函未將該3000萬元款項包括在回函金額中，經(jīng)檢查相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單以及相關(guān)記賬憑證，沒有發(fā)現(xiàn)異常。該回函差異不構(gòu)成錯報，無需實施進(jìn)一步的審計程序。（3）回函由丁公司直接傳真至本所?；睾瘺]有差異，無需實施進(jìn)一步的審計程序。（4）未收到回函。執(zhí)行替代測試程序：從應(yīng)收賬款借方發(fā)生額選取樣本，檢查相關(guān)的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單以及相關(guān)記賬憑證，并確認(rèn)這些文件中的記錄是一致的。沒有發(fā)現(xiàn)異常，無需實施進(jìn)一步的審計程序。針對資料二中的審計說明（1）至（4）項，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序及其結(jié)論是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由并提出改進(jìn)建議。
針對資料一（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
注冊會計師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
針對上述第（6）項，指出審計項目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。
下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
被審計單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升，被審計單位提供了以下解釋，其中可以說明上述問題的有（）。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險，同時請為A注冊會計師提出審計調(diào)整建議。