A、積極式
B、消極式
C、積極式和消極式的結(jié)合
D、積極式或消極式均可
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A.企業(yè)的資本預(yù)算只有經(jīng)過董事會等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效
B.所有固定資產(chǎn)的取得和處置均需經(jīng)企業(yè)管理層的書面認(rèn)可
C.對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，可驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、了解固定資產(chǎn)放置地點(diǎn)和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)
D.企業(yè)可以不制定區(qū)分資本性支出和收益性支出的書面標(biāo)準(zhǔn)
A、杰曼公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、貨款回收等做出明確規(guī)定
B、杰曼公司定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)
C、杰曼公司已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會計(jì)（非授權(quán)的人員）辦理結(jié)算與支付
D、杰曼公司財(cái)會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
A、計(jì)算機(jī)自動對所有發(fā)出的訂購單事先編號，并與隨后的采購入庫通知單和供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行比對，比對不符的訂購單被單獨(dú)打印
B、長期未執(zhí)行的訂購單被記錄于未執(zhí)行訂購單的文件上，并采取跟進(jìn)行動
C、訪問控制只允許經(jīng)授權(quán)的員工處理訂購單，菜單層面的控制授權(quán)限定至單個(gè)員工
D、處理之前，計(jì)算機(jī)自動與供應(yīng)商主文檔中每一份訂購單比對
A、編制請購單的部門
B、驗(yàn)收部門
C、應(yīng)付憑單部門
D、供應(yīng)商
A、請購單
B、訂購單
C、驗(yàn)收單
D、付款單
最新試題
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。
針對除折舊／攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用，注冊會計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，下列說法正確的有（）。
注冊會計(jì)師在審計(jì)甲公司的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：（1）注冊會計(jì)師在審查甲公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2012年黃河化工廠明細(xì)賬有貸方余額320萬元，經(jīng)查證有關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2009年向黃河化工廠購買化工原料的貨款，至今未付。（2）注冊會計(jì)師在對甲公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要決定對該公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶的兩個(gè)進(jìn)行函證，見下表（金額單位：元）。要求：（1）針對上述資料（1），分析可能存在的問題，確定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，如何審計(jì)？（2）針對上述資料（2），請幫助該注冊會計(jì)師選擇兩個(gè)供貨人函證，并說明選擇的理由。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計(jì)的說法中，不正確的有（）。
下列各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計(jì)的說法中不正確的是（）。
下列審計(jì)程序中，注冊會計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。
甲公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以甲公司倉庫為交貨地點(diǎn)。甲公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合的方式。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年年初，甲公司將房屋建筑物折舊年限由25年到35年變更為20年到35年，機(jī)器及其他設(shè)備折舊年限由8年到12年變更為8年到10年。殘值率仍為3%。（2）甲公司于2014年7月完工投入使用的一個(gè)倉庫被有關(guān)部門認(rèn)定為違章建筑，被要求在2015年6月底前拆除。資料二：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：要求：針對資料一（1）、（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定（僅限于：固定資產(chǎn)、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失）相關(guān)。
甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對激烈的市場競爭，甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示，甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場銷售良好。同時(shí)，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了已實(shí)施的相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序：對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。要求：（1）針對資料一的事項(xiàng)（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對資料三的實(shí)質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對應(yīng)的是哪一項(xiàng)（或者哪幾項(xiàng)）識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明理由。
下列屬于影響采購與付款交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。