單項選擇題

假定高級管理層已經(jīng)決定接受由于公司汽車的租賃/購買決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險，則內(nèi)部審計師的報告責(zé)任是：（）

A.如果該事項不屬于重要事項，內(nèi)部審計師沒有進一步報告的責(zé)任。
B.管理層的決策及內(nèi)部審計師的擔(dān)心應(yīng)當(dāng)報告董事會。
C.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)編制跟蹤報告并提交管理層，說明必須記載租賃/購買決策的依據(jù)。
D.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)向外部審計師和其他相關(guān)法律部門說明沒有針對審計結(jié)果采取任何行動。

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單項選擇題

某公司總部下設(shè)華北、東北、華南三個銷售大區(qū)，總部內(nèi)部審計師正對東北銷售大區(qū)的經(jīng)營業(yè)績進行審計，發(fā)現(xiàn)該銷售大區(qū)的銷售、毛利和凈利潤均存在超常增長的情形。下列哪項最不可能表明東北銷售大區(qū)存在銷售舞弊？（）

A.該大區(qū)銷售經(jīng)理報酬的絕大部分取絕于上報總部的利潤。
B.年終過后存在大量的銷售退回記錄。
C.內(nèi)部審計師對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到11、12月份的大量與銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單。
D.本年度該銷售大區(qū)內(nèi)的一大主要競爭對手破產(chǎn)了。

單項選擇題

內(nèi)部審計師在開展一項審計過程中，懷疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虛假供應(yīng)商的行為。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師決定進一步收集證據(jù)。以下哪個程序在進一步收集證據(jù)方面最有效？（）

A.使用審計軟件獲得具有異常特征的供應(yīng)商名單；對向這些供應(yīng)商付款事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如貨物驗收報告等。
B.對年內(nèi)已付款項進行抽樣，檢查各筆款項的審批手續(xù)。
C.對可代表被調(diào)查期間的驗收報告進行抽樣，并追蹤檢查經(jīng)批準(zhǔn)的付款。
D.對上月收到的發(fā)票進行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤檢查驗收報告等支持文件。