（一）某工廠為一般納稅人。2000年12月，各總分類賬戶期初余額如下：（單位：元）
借方余額：現(xiàn)金1000；銀行存款213000；應(yīng)收賬款4600；固定資產(chǎn)75000；
貸方余額：短期借款120000；應(yīng)付賬款98600；實收資本75000。
（二）本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1、向光明廠購入甲材料20噸，單價250元（不含稅）；乙材料30噸，單價300元（不含稅），增值稅率17%，貨款尚未支付，材料尚未驗收入庫。
2、以銀行存款歸還前欠A工廠貨款98600元。
3、以現(xiàn)金支付上述購入甲、乙材料搬運費600元。
4、甲、乙材料驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。（搬運費按甲、乙材料重量比例分配）
5、車間領(lǐng)用甲材料8600元，用于制造產(chǎn)品。
6、從銀行提取現(xiàn)金25000元。
7、以現(xiàn)金24000元發(fā)放工資，1000元發(fā)放退休金。
8、以銀行存款歸還短期借款50000元。
9、總會計師唐明出差暫借差旅費1300元，以現(xiàn)金付訖。
10、本月職工工資分配如下：生產(chǎn)工人20000元，車間管理人員3000元，廠部管理人員1000元。
11、按工資總額14%計提福利費。
12、唐明出差回來，報銷差旅費1400元，不足以現(xiàn)金補付。
13、銷售產(chǎn)品一批，價款96000元（不含稅），增值稅率17%，存入銀行。
14、結(jié)轉(zhuǎn)該批已銷產(chǎn)品的成本56000元。
15、預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息300元。
16、財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)材料短缺800元，原因待查。
17、經(jīng)查明，其中600元屬自然損耗，200元應(yīng)由過失人賠償，并經(jīng)報請批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)。
18、以銀行存款支付廣告費20000元。
19、假定本年利潤總額360000元，按其33%計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。
20、按稅后利潤的10%提取盈余公積。