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注冊稅務師稅法一問答題每日一練(2020.06.09)

問答題
計算乙種投資組合的β系數(shù)和必要收益率。
答案：乙種投資組合的β系數(shù)=3.4%/（12%-8%）=0.85
乙種投資組合的必要收益率=8%+3.4%...
問答題
問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務，作出相應的會計分錄。（2）計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。
答案：(1)根據(jù)上述業(yè)務，作出相應的會計分錄。
1.3月2日
借：發(fā)出商品 100000
貸：庫...
問答題
北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當月銷售收入如下：（1）當月銷售軟件收入共計3555萬元；（2）為滿足客戶升級需要，將進口軟件產品進行本地化改造后銷售，取得收入50萬元；（3）對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。（4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計500萬元，其中硬件設備銷售額200萬元。（5）全部的進項稅75萬中，5萬元是購入生產硬件設備的材料所負擔的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當月認證，當月抵扣。在認證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票（虛開增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票，經查該發(fā)票是企業(yè)為生產軟件產品而購入材料所取得的。要求：假設上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關即征即退稅收優(yōu)惠，請逐項回復下列問題：（1）計算業(yè)務1應繳納的增值稅銷項稅。（2）計算業(yè)務2應繳納的增值稅銷項稅。（3）計算業(yè)務3應繳納的增值稅銷項稅。（4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應如何處理。（5）假設，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認證通過，2015年3月，軟件企業(yè)當月實際繳納的增值稅稅額。
答案：（1）業(yè)務1，銷項稅額＝3555×17%＝604.35（萬元）
（2）業(yè)務2，銷項稅額＝50×17%＝8.5（...
問答題
比較甲乙兩種投資組合的β系數(shù)，評價它們的投資風險大小。
答案：甲種投資組合的β系數(shù)（1.15）大于乙種投資組合的β系數(shù)（0.85），說明甲投資組合的系統(tǒng)風險大于乙...
問答題
資料：稅務師受托審核某生產企業(yè)2014年所得稅納稅情況，增值稅率17%，企業(yè)會計計算的利潤總額為533萬元并已繳納所得稅，稅務師審核時發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務：（1）其他業(yè)務收入中包括：①企業(yè)外購一批包裝物水桶專門用于出租，當年取得租金收入150萬元；②企業(yè)上年3月銷售產品時出借一大批包裝物，向購買方收取的押金30萬元，企業(yè)會計當年計入了“其他應付款”科目，今年因逾期未收回將其全額轉入“其他業(yè)務收入”；③企業(yè)當年2月銷售時出借一批包裝物，向購買方收取的押金20萬元，考慮到如果逾期收不回還是要轉入“其他業(yè)務收入”，在收取時直接計入了“其他業(yè)務收入”核算；（2）投資收益中有國債利息收入40萬元，金融債券利息收入40萬元；（3）管理費用中業(yè)務招待費為9.6萬元；（4）銷售費用中有廣告費174.54萬元，業(yè)務宣傳費11萬元，另有按銷售收入10%計提并用現(xiàn)金支付給某中介個人的傭金300萬元；（5）企業(yè)2008年12月購入設備一臺，此設備常年處于強震動價值為8萬元，預計使用年限為5年，預計殘值收入為3000元，企業(yè)按年數(shù)總和法計提折舊金額為2.4萬元，已經分攤人成本；（6）已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的職工教育經費15萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29.4萬元。（7）其他資料：①企業(yè)賬簿記載：企業(yè)主營業(yè)務收入為2000萬元，其他業(yè)務收入200萬元，投資收益80萬元，主營業(yè)務成本900萬元，其他業(yè)務成本20萬元，營業(yè)稅金及附加7萬元（其中包括城建稅4.9萬元，教育費附加2.1萬元），管理費用300萬元，銷售費用500萬元，財務費用50萬元，營業(yè)外收支凈額為30萬元；②企業(yè)產品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加為3%，企業(yè)當年12月應納增值稅為70萬元。要求：稅務師對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并進行正確的納稅調整，計算企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
答案：（1）企業(yè)上年3月銷售產品時出借包裝物的押金30萬元，逾期未收回將其全額轉入“其他業(yè)務收入”，少...

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